So berechnen Sie Ihren Körperschaftsteuersatz

Die Einkommenssteuern für Unternehmen und Unternehmenseigentümer, auch Aktionäre genannt, haben sich nach dem Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) von 2017 geändert. Die Bundesstaaten haben auch ihre Körperschaftssteuersätze geändert. Die meisten Staaten, die ihre Körperschaftsteuersätze angepasst haben, haben den Steuersatz gesenkt.

Federal and State Business Income Tax Rates

Das TCJA senkte den bundesstaatlichen Körperschaftssteuersatz von einem progressiven Steuersatz, der auf 35 % anstieg, auf eine Pauschalsteuer von 21 %. Dieser Satz gilt für Unternehmen, deren Steuerjahr nach dem 1. Januar 2018 begann.

Auch die Körperschaftssteuersätze der Bundesstaaten haben sich geändert. Fünfzehn Bundesstaaten und der District of Columbia haben zwischen 2012 und Anfang 2020 die Unternehmenssteuern gesenkt.

Der Staat New York erhöhte jedoch tatsächlich die Körperschaftssteuern für Unternehmen, die mehr als 5 Millionen US-Dollar verdienen. Dieser Gesetzentwurf wurde 2021 in Kraft gesetzt.

Kapitalertragssteuern für Unternehmensaktionäre

Unternehmensaktionäre zahlen keine Steuern auf Unternehmenseinkommen. Sie erhalten Dividenden, die als Kapitalerträge besteuert werden. Der Kapitalertragssteuersatz hängt teilweise davon ab, wie lange Sie die Aktien bereits besitzen. Wenn Sie sie seit einem Jahr oder weniger besitzen, werden sie als kurzfristiger Gewinn oder regelmäßiges Einkommen besteuert. Wenn Sie sie länger als ein Jahr besitzen, werden sie als langfristiger Gewinn besteuert.

Für Einzelanmelder, die weniger als 459.750 US-Dollar verdienen, beträgt der Kapitalertragssteuersatz für das Steuerjahr 2022 15 % oder weniger. Diese Einkommensgrenze liegt bei 517.200 US-Dollar, wenn Sie verheiratet sind und gemeinsam die Steuererklärung einreichen. Ein Teil oder der gesamte Nettokapitalgewinn kann mit 0 % besteuert werden, wenn das zu versteuernde Einkommen im Steuerjahr 2022 weniger als 41.675 US-Dollar beträgt, wenn Sie Singles sind, und 83.350 US-Dollar, wenn Sie gemeinsam verheiratet sind.Für das Steuerjahr 2023 gilt der Satz von 15 % für Alleinstehende mit einem Einkommen von 44.625 bis 492.300 US-Dollar und für verheiratete Mitantragsteller mit einem Einkommen von 89.250 bis 553.850 US-Dollar.

Steuern für S-Corporationen

Der Steuersatz für S-Kapitalgesellschaften ist der Steuersatz für die Eigentümer. Eine S-Corporation zahlt als Kapitalgesellschaft keine Steuern. Stattdessen wird die Steuer an die Anteilseigner (Eigentümer) weitergegeben, die das Einkommen angeben und die Steuer in ihrer persönlichen Steuererklärung abführen.

Jeder Aktionär erhält einen Anhang K-1, in dem der Anteil des Eigentümers an der Ausschüttung (ohne Dividenden) aufgeführt ist.

Der steuerpflichtige Betrag der Ausschüttungen des Aktionärs wird auf der Grundlage der Aktienbasis des Aktionärs festgelegt (was die Person ursprünglich für die Aktien bezahlt hat).

Ausschüttungen an Anteilseigner einer S-Corporation (ohne Dividenden) werden in der persönlichen Steuererklärung des Eigentümers als Kapitalgewinn besteuert. Der Gewinn ist ein langfristiger Kapitalgewinn, wenn die Aktie länger als ein Jahr gehalten wird.

Gemischte Steuerberechnung für die Einreichung 2018

Wenn das Steuerjahr Ihres Unternehmens vor dem 1. Januar 2018 begann und nach dem 31. Dezember 2017 endete, müssen Sie Ihren Steuerbetrag ermitteln und aufteilen, indem Sie die vor dem 1. Januar 2018 geltenden Sätze mit dem nach dem 31. Dezember 2017 geltenden Satz kombinieren. Das IRS verfügt über ein Arbeitsblatt, das Ihnen bei dieser Berechnung hilft.

Staatliche Steuern für Unternehmen

Die meisten Unternehmen müssen staatliche Einkommenssteuer zahlen. 44 Staaten haben eine Körperschaftssteuer, aber South Dakota und Wyoming sind die einzigen Staaten, die keine Körperschaftssteuer oder Bruttoeinnahmensteuer haben. Für das Steuerjahr 2022 liegen die staatlichen Steuersätze für Unternehmen zwischen 2,5 % in North Carolina und 11,5 % in New Jersey.

Kumulierte Einkommensteuer

Unternehmen müssen möglicherweise eine zusätzliche kumulierte Ertragssteuer in Höhe von 20 % zahlen, wenn sie mehr verdienen als der angemessene Bedarf des Unternehmens.

Der IRS hält in der Regel eine Anhäufung von 150.000 bis 250.000 US-Dollar für angemessen, je nach Unternehmen. Das Unternehmen benötigt einen seriösen Geschäftsgrund für die Anhäufung von Gewinnen, beispielsweise tatsächliche Schritte zur Geschäftsausweitung. Es obliegt dem Unternehmen, die Notwendigkeit der Gewinnakkumulation zu rechtfertigen.

Unternehmen und das Doppelbesteuerungsdilemma

Der Gewinn einer Kapitalgesellschaft wird bei seiner Erzielung von der Kapitalgesellschaft besteuert und anschließend bei der Ausschüttung als Dividende erneut von den Anteilseignern besteuert. Dadurch entsteht eine Doppelbesteuerung. Die einzelnen Anteilseigner müssen diese Einkünfte in ihrer individuellen Steuererklärung angeben, wenn die Körperschaft ihre Einkünfte ganz oder teilweise als Dividende an die Anteilseigner ausschüttet.

Die oben besprochene Aktienbasis gilt als Kapitalrendite, wenn das Unternehmen einem Aktionär eine Rückerstattung für die Investition in das Unternehmen zahlt. Nur Beträge, die über der Aktienbasis liegen, sind für die Aktionäre steuerpflichtig.

Häufig gestellte Fragen