Wie Familienkommanditgesellschaften die Schenkungs- und Erbschaftssteuer senken können

Family Limited Partnerships (FLPs) spielen seit Generationen eine wichtige Rolle bei der Senkung der Schenkungs- und Erbschaftssteuern. Diese Planungstools können mit Treuhandfonds gekoppelt werden, um den Erben einen leistungsstarken Vermögensschutz zu bieten. Dies macht sie zu einem Eckpfeiler vieler moderner Vermögensverwaltungsplanungsstrategien.

Erfahren Sie, wie FLPs funktionieren, warum viele Familien sie bevorzugen und wie die Steuerersparnis aussehen könnte.

Was sind die Steuervorteile von Familien-Kommanditpartnerschaften?

Es geht nicht nur darum, wie viel Geld Sie verdienen, sondern auch darum, wie viel Sie in Ihrer Tasche behalten. Sie sollten nicht nur auf Reibungskosten wie Maklerprovisionen achten, sondern auch lernen, wie Sie Ihre Steuerlast reduzieren können.

Viele neue Anleger kennen sich mit der Kapitalertragssteuer aus. Aber für diejenigen, die kurz vor dem Ruhestand stehen, sind Schenkungs- und Erbschaftssteuern ebenso wichtig.

Durch die Bündelung Ihrer Investitionen in einer besonderen Rechtsform, der so genannten Familienkommanditgesellschaft, können Sie Vermögenswerte wie Aktien, Anleihen, Immobilien, Kunst und Sammlerstücke an Erben übertragen. Dies geschieht durch die jährliche Schenkung von Partnerschaftsanteilen bis zur Schenkungssteuergrenze.

Wenn Sie verheiratet sind, besteht einer der finanziellen Vorteile darin, dass Sie und Ihr Ehepartner Ihre Schenkungssteuerfreibeträge zusammenlegen können.

Wie funktioniert der jährliche Schenkungssteuerausschluss?

Die Bundesregierung erlaubt es einer Person, jedes Jahr bis zu einem bestimmten Betrag zu verschenken, ohne Steuern zu zahlen. Der Ausschluss beträgt 16.000 US-Dollar pro Person für das Steuerjahr 2022 und 17.000 US-Dollar für das Steuerjahr 2023. Bei verheirateten Paaren ist er doppelt so hoch.

Es gilt dieser Ausschluss pro Empfänger. Das bedeutet, dass Sie und Ihr Ehepartner 10 verschiedenen Personen jeweils 32.000 US-Dollar oder insgesamt 320.000 US-Dollar geschenkt haben und für das Steuerjahr 2022 keine Schenkungssteuer zahlen konnten. Wenn Sie in einem bestimmten Jahr den jährlichen Schenkungssteuerausschluss für eine bestimmte Person überschreiten, wird dies auf Ihre einheitliche lebenslange Erbschaftssteuer- und Schenkungssteuerbefreiung angerechnet. Die Erbschaftssteuer beginnt nach den ersten 12,06 Millionen US-Dollar für Todesfälle im Jahr 2022 und 12,92 Millionen US-Dollar für diejenigen im Jahr 2023.

So können sich Schenkungen zu Lebzeiten auf Ihre Erbschaftssteuer auswirken. Nehmen wir an, Sie haben den zulässigen Schenkungsbetrag ein Jahr lang überschritten. Im Jahr 2022 haben Sie die Grenze um 80.000 US-Dollar überschritten. Das bedeutet, dass, wenn Sie in diesem Jahr sterben, die Erbschaftssteuer nach 12,84 Millionen US-Dollar statt nach 12,92 Millionen US-Dollar anfällt.

Wie erhöhen FLPs die Zahl der Geschenke?

Anstatt einfach Geld direkt an Ihre Erben zu verschenken, können Sie FLPs nutzen. Dies kann Ihnen dabei helfen, den Betrag Ihrer Spende effektiv zu erhöhen. Der Schlüssel liegt darin, Ihr Vermögen in das FLP zu investieren; Dazu gehören umsatzgenerierende Mieteinheiten, Aktien und sogar alle von Ihnen begonnenen Geschäftsvorhaben. Dann können Sie Anteile am FLP verschenken, anstatt die Vermögenswerte selbst direkt zu verschenken.

Durch die Schenkung von Anteilen anstelle von Vermögenswerten erhalten Ihre Erben sämtliche Dividenden, Zinsen, Kapitalgewinne und andere Gewinne aus ihrem Eigentumsanteil. Das bedeutet, dass die künftigen Erträge ihnen zugute kommen. Außerdem wird es aus steuerlichen Gründen von Ihrem Nachlass ausgeschlossen, wodurch ein positiver Aufzinsungszyklus entsteht.

Sie können sogar Bestimmungen in die Partnerschaftsvereinbarung aufnehmen, um sicherzustellen, dass Ihr Geschenk nicht verschwendet wird. Beispielsweise kann in der Schenkung festgelegt werden, dass die Anteile bis zur Vollendung des 35. Lebensjahres nicht verkauft oder an andere übertragen werden dürfen.

Wie nutzen Sie Marktfähigkeitsrabatte?

FLPs bieten Familien ein weiteres Instrument zur Reduzierung ihrer Steuerlast. Man bezeichnet ihn entweder als Marktfähigkeitsrabatt oder als Liquiditätsrabatt. Dies bedeutet, dass der IRS die Partnerschaftseinheiten nicht zu ihrem Nettoinventarwert bewertet. 

Stattdessen wird der Wert durch eine komplexe Reihe von Berechnungen ermittelt. Diese werden versuchen, Dinge wie mangelnde Kontrolle, die Unfähigkeit zum Verkauf ohne Zustimmung der Mehrheitseigentümer und andere Nachteile zu berücksichtigen, die nicht auf Personen zutreffen, die Vermögenswerte vollständig besitzen.

Wenn Sie und Ihr Ehepartner eine FLP gründen, sind Sie wahrscheinlich die Komplementäre der FLP. Das bedeutet, dass Sie die FLP weiterhin kontrollieren, selbst nachdem Sie Ihren Erben einige Anteile der FLP geschenkt haben. Wenn das FLP beispielsweise Aktien enthält, kommen Ihre Familienangehörigen zwar immer noch in den Genuss von Dividenden und Gewinnen aus Verkäufen, können aber nicht entscheiden, wann sie verkaufen oder was sie kaufen. Sie können kein Bargeld von der FLP abheben, um ein Luxusauto zu kaufen. Das bedeutet, dass ihr Anteil am Vermögen der FLP in den Augen der Steuereintreiber herabgesetzt wird.

Verwendung des geltenden Bundessatzes

Während Ihre Kinder und Enkelkinder nicht nach Belieben Bargeld aus der FLP abheben können, können Sie zinsgünstige Kredite nutzen, um Ihre Erbschafts- und Schenkungssteuerlast zu reduzieren. You can’t control what the recipients do with the loaned cash, but they could use that loaned cash to buy more shares in the FLP.

Over time, the rates of return from the FLP shares will (hopefully) pay for the interest costs. Also, as time goes on, inflation reduces the purchasing power of the original loan amount. Dann wird die Rückzahlung weniger belastend.

Das Bundesgesetz bestimmt den Mindestzinssatz, den Sie verlangen können, bevor das Darlehen zu einer Schenkung wird, die Ihren jährlichen Schenkungssteuerausschluss zunichte macht. Diese Sätze, die als „geltende Bundessätze“ bezeichnet werden, werden jeden Monat aktualisiert. Hier sind die Preise für Januar 2023:

• Kurzfristig (drei Jahre oder weniger): 4,50 %
• Mittelfristig (zwischen drei und neun Jahren): 3,85 %
• Langfristig (mehr als neun Jahre): 3,84 %

Wie nutzen Sie die Hebelwirkung?

Vermögenswerte wie private Betreibergesellschaften und Immobilien können gehebelt werden. Mit anderen Worten: Sie können damit Geld leihen. Wenn diese Vermögenswerte in einem FLP gehalten werden, kann der FLP selbst Geld leihen.

Die Kredite müssen dem vom Kreditgeber geforderten Verhältnis von Schulden zu Eigenkapital entsprechen. Aber jedes geliehene Geld könnte im Rahmen des FLP dazu verwendet werden, die Rendite für Sie und Ihre Familie zu steigern. Beispielsweise könnte ein FLP eine Immobilie nutzen, um in ein neues Mietobjekt zu investieren.

Nutzung von Steuersatzunterschieden zwischen Familienmitgliedern

Ein weiterer großer Vorteil von FLPs besteht darin, dass Sie Anteile an Familienmitglieder mit geringerem Einkommen übertragen können, um die Steuerlast auf Kapitalgewinne und Dividenden zu verringern. Alleinstehende Personen, die im Jahr 2022 weniger als 41.675 US-Dollar und im Jahr 2023 weniger als 44.625 US-Dollar verdient haben, zahlen keine Steuern auf langfristige Kapitalgewinne und qualifizierte Dividenden.

FLP-Aktien, die von jemandem gehalten werden, der in die niedrigste Kapitalgewinnklasse fällt, könnten Steuern auf viele der Gelder vermeiden, die er von der FLP erhält.