Die lebenslange Befreiung von der Bundesschenkungssteuer

Bei der lebenslangen Befreiung von der Zahlung der Bundesschenkungssteuer handelt es sich um einen Dollarbetrag, den Sie im Laufe Ihres Lebens verschenken können, ohne die Steuer zu zahlen. (Und ja, es ist der Geber, nicht der Empfänger, der es zahlen muss.) Die lebenslange Befreiung beträgt 12,06 Millionen US-Dollar für das Steuerjahr 2022 und 12,92 Millionen US-Dollar im Jahr 2023.Der höchste Schenkungssteuersatz beträgt im Steuerjahr 2022 40 %. 

Erfahren Sie mehr über die lebenslange Befreiung von der Schenkungssteuer, den jährlichen Ausschluss und wie sich all dies auf Ihre Erbschaftssteuer auswirkt.

Wie funktioniert die Befreiung von der lebenslangen Schenkungssteuer?

Die lebenslange Befreiung von der Schenkungssteuer wird jedes Jahr an die Inflation angepasst und gilt für beide Ehepartner eines Ehepaares. Beispielsweise beträgt die Befreiung im Jahr 2022 12,06 Millionen US-Dollar. Wenn Sie verheiratet sind, könnten Sie 24,12 Millionen US-Dollar (jeweils 12,06 Millionen US-Dollar) verschenken, ohne jemals die Schenkungssteuer zahlen zu müssen.

Auch wenn Sie den lebenslangen Freibetrag nicht überschreiten, müssen Sie möglicherweise dennoch eine Schenkungssteuererklärung einreichen.

Für die Schenkungssteuer und die Erbschaftssteuer gilt die gleiche Steuerbefreiung, die oft als „einheitliche Steuergutschrift“ bezeichnet wird. Der Betrag wird oft jährlich angepasst, um mit der Inflation Schritt zu halten.

So funktioniert der jährliche Schenkungssteuerausschluss

Der jährliche Schenkungssteuerausschluss beträgt 16.000 US-Dollar für das Steuerjahr 2022 und 17.000 US-Dollar im Jahr 2023.Bis zu diesem Betrag können Sie einer natürlichen Person pro Jahr Geld oder Eigentum schenken, ohne eine Schenkungssteuererklärung abzugeben. Der Ausschluss gilt pro Person und Jahr. Ihre Spenden können sich also auf insgesamt 32.000 US-Dollar pro Jahr belaufen, wenn Sie jeweils zwei Personen den jährlichen Ausschlussbetrag geben möchten.

Sie hätten die Wahl, ob Sie Ihrem Kind im Kalenderjahr 2022 20.000 US-Dollar schenken möchten. In einigen Fällen könnten Sie die Schenkungssteuer auf die zusätzlichen 4.000 US-Dollar über den jährlichen Freibetrag von 16.000 US-Dollar hinaus zahlen. Oder Sie könnten es auf die einheitliche lebenslange Befreiung anwenden.

Die einheitliche Steuergutschrift 

Ihr Schenkungssteuerausschluss gilt für Schenkungen, die Sie zu Lebzeiten machen, und es gibt einen ähnlichen Ausschluss, der für Vermögenswerte gilt, die Sie den Begünstigten hinterlassen, wenn Sie sterben, der sogenannte Erbschaftssteuerausschluss. Zusammen werden diese Ausschlüsse als einheitliche Steuerbefreiung oder einheitliche Steuergutschrift bezeichnet.

Sie können den einheitlichen Kredit nutzen, um Ihren Nachlass im Todesfall vor der Besteuerung zu schützen. Und Sie können es nutzen, um die Steuerlast zu tragen, die entsteht, wenn Sie einer Einzelperson in einem bestimmten Jahr mehr als den jährlichen Schenkungssteuerausschluss schenken. Die Befreiung wird jedoch zwischen diesen beiden Steuern aufgeteilt.

Wenn Sie also 5 Millionen US-Dollar Ihres lebenslangen Schenkungssteuerausschlusses aufbrauchen, hätten Ihre Erben im Jahr 2022 nur eine Befreiung von 7,06 Millionen US-Dollar von der Bundeserbschaftssteuer.

Schauen wir uns ein Beispiel an, in dem Sie jemandem im Jahr 2022 20.000 US-Dollar geschenkt haben, so dass Ihnen 4.000 US-Dollar über den jährlichen Ausschluss hinaus verbleiben. Sie können mit Formular 709 eine Schenkungssteuererklärung einreichen, wenn Sie diesen Überschuss von 4.000 US-Dollar auf die einheitliche Gutschrift anwenden möchten. Geben Sie bei der Rücksendung an, dass Sie diese Option wählen möchten. Die 4.000 US-Dollar würden dann von Ihrer lebenslangen Befreiung abgezogen.

Im Todesfall hätten Sie 4.000 US-Dollar weniger, um Ihren Nachlass vor der Erbschaftssteuer zu schützen. Natürlich würden 4.000 US-Dollar bei einer Befreiung von 12,06 Millionen US-Dollar kaum fehlen. Dies könnte ein ziemlich gutes Geschäft sein, wenn Sie über ein Vermögen von deutlich weniger als 12 Millionen US-Dollar oder mehr verfügen.

Der Punkt ist jedoch, dass die Verwendung der einheitlichen Steuergutschrift zur Deckung von Schenkungen, die über den jährlichen Steuerfreibetrag hinausgehen, Ihren Nachlass Geld kosten kann, das sonst an Ihre Erben gehen würde, wenn Sie bis zu Ihrem Tod beträchtliches Vermögen verschenken – so viel, dass die einheitliche Steuergutschrift in Höhe von 12 Millionen US-Dollar oder mehr möglicherweise nicht Ihren gesamten Nachlass absichert.

Einige Geschenke sind steuerfrei

Für besondere Geschenke gelten einige zusätzliche Ausnahmen und Bestimmungen. Sie können die qualifizierenden Studiengebühren eines Studenten in beliebiger Höhe steuerfrei bezahlen, ohne dass Schenkungssteuer anfällt, sofern Sie das Geld direkt an die Bildungseinrichtung überweisen.

Sie können auch beliebig viel an qualifizierte Wohltätigkeitsorganisationen spenden, ohne dass eine Schenkungssteuer anfällt, sofern diese vom IRS genehmigt sind.

Sie können die Arztrechnungen einer anderen Person bis zu einem beliebigen Betrag bezahlen, solange Sie die Leistungserbringer und Institutionen direkt bezahlen. Wie bei der Befreiung von den Studiengebühren kann das Geld nicht durch die Hände des Begünstigten gelangen.

Geschenke aufteilen, wenn Sie verheiratet sind

Durch die Heirat verdoppelt sich Ihr jährlicher Freibetrag. Sie können Ihre Schenkungen mit Ihrem Ehepartner „aufteilen“. Erinnern Sie sich an die 20.000 US-Dollar, die Sie Ihrem Kind geschenkt haben und die den jährlichen Freibetrag von 16.000 US-Dollar um 4.000 US-Dollar übertrafen? Nur 10.000 US-Dollar davon würden auf jeden Ihrer jährlichen Ausschlüsse angerechnet, wenn Sie die Schenkung mit Ihrem Ehepartner teilen.

Sie können Ihrem Ehepartner auch nach Herzenslust etwas schenken, ohne dass eine Schenkungssteuer anfällt, sofern dieser US-Staatsbürger ist. Schenkungen an einen nichtstaatsangehörigen Ehegatten sind bis zu einem Gesamtbetrag von 164.000 US-Dollar pro Jahr für das Steuerjahr 2022 und 175.000 US-Dollar für das Steuerjahr 2023 ausgeschlossen.

Das Fazit 

Durch die lebenslange Befreiung von der Schenkungssteuer kann der durchschnittliche Amerikaner viel Geld und Vermögen steuerfrei verschenken. Denken Sie darüber nach, einen Wirtschaftsprüfer oder einen Anwalt zu konsultieren, bevor Sie sich dazu entschließen, sich darauf einzulassen, wenn Sie davon ausgehen, dass Ihr Nachlass beträchtlich sein wird.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)