Inhaltsverzeichnis
Wichtige Erkenntnisse
- Der IRS kann den Betrag Ihrer Geschäftsverluste begrenzen, den Sie in einem bestimmten Steuerjahr als Steuerverlust verbuchen dürfen.
- Es gibt zwei Regelsätze, die bei der Bestimmung Ihrer Fähigkeit, einen Schaden geltend zu machen, gelten: „Gefährdungsregeln“ und „Passive Aktivität“-Regeln.
- „Risiko“-Limite stehen an erster Stelle und basieren auf der Investition, die Sie in das Unternehmen getätigt haben und für die Sie persönlich haften. Mehr können Sie nicht abziehen.
- Die Regeln für „passive Aktivitäten“ beziehen sich auf Ihre tägliche Teilnahme am Geschäft, und das IRS verfügt über mehrere Tests, um festzustellen, ob Ihre Aktivität wesentlich ist oder nicht.
Wenn Ihr Unternehmen einen Verlust erleidet, kann Ihre Beteiligung an Ihrem Unternehmen Ihre Möglichkeiten einschränken, diesen Verlust zu verkraften und Ihre Steuern zu senken. Der Schlüssel dazu, dass Sie den vollen Betrag des Steuerverlusts in Ihrer Steuererklärung berücksichtigen können, ist das, was der Internal Revenue Service (IRS) als „materielle Beteiligung“ bezeichnet.
IRS-Regeln für Geschäftsverluste
Bei der Bestimmung Ihrer Fähigkeit, Verluste in Ihrem Unternehmen zu verkraften, gelten zwei Regeln: Risikoregeln und Regeln für passive Aktivitäten.
Risikoregeln
Sie tragen ein Risiko in Ihrem Unternehmen aufgrund Ihrer Investition in das Unternehmen oder aufgrund der Beträge, die Sie für das Unternehmen geliehen haben, für die Sie persönlich haften oder für die Sie persönliches Eigentum verpfändet haben. Sie können nicht mehr als den Betrag abziehen, den Sie ein Jahr lang gefährdet haben.
Passive Aktivitätsregeln
Diese Regeln beziehen sich auf Ihre Tätigkeit und darauf, ob Sie wesentlich am Unternehmen beteiligt waren oder eine passive Rolle im Unternehmen spielen.
Sie müssen die Risikoregeln vor den Regeln für passive Aktivitäten anwenden.
Der IRS begrenzt die Höhe der Verluste, die Unternehmer in ihrer Steuererklärung verkraften können. Dabei wird zunächst die Höhe der Investition des Eigentümers in das Unternehmen und dann die Aktivität des Eigentümers im Unternehmen untersucht, um den Anteil des Eigentümers an den Geschäftsverlusten zu ermitteln. In einem Jahr können einer oder beide dieser Faktoren die Steuersituation des Eigentümers einschränken.
Wesentliche Beteiligung und Geschäftsinhaber
Das IRS hat festgestellt, dass eine Person wesentlich an Geschäftsaktivitäten teilnimmt, wenn sie dies „regelmäßig, kontinuierlich und in erheblichem Umfang“ tut.Ein Eigentümer, der nicht am Unternehmen beteiligt ist, kann Verluste nicht im gleichen Umfang absetzen wie ein Unternehmensinhaber, der wesentlich am Unternehmen beteiligt ist.
Notiz
Die wesentliche Beteiligung wird individuell und in jedem Steuerjahr ermittelt. Das Gegenteil von materieller Beteiligung wird als „passive Aktivität“ bezeichnet. Wenn Sie im Laufe des Jahres nicht wesentlich an der Geschäftstätigkeit beteiligt waren, ist Ihr Anteil an etwaigen Geschäftsabzügen für das Jahr begrenzt.
Obwohl jeder Unternehmer von dieser Regelung betroffen sein kann, sind Inhaber von zwei Arten von Unternehmen besonders betroffen:
- Kommanditisten einer Personengesellschaft, deren Beteiligung auf ihre Investition beschränkt ist und die sich nicht wesentlich an den laufenden Geschäftsaktivitäten beteiligen
- Vermietung von Geräten und Immobilien. Im Allgemeinen gelten Mietaktivitäten als passive Aktivitäten, auch wenn Sie wesentlich daran beteiligt waren. Die Ausnahme bilden Immobilienfachleute, wenn sie bestimmte IRS-Kriterien erfüllen.
Wie die materielle Beteiligung bestimmt wird
Die materielle Beteiligung wird für jedes Steuerjahr gesondert ermittelt. Das IRS verfügt über mehrere Tests, um die materielle Beteiligung an den Aktivitäten des Unternehmens zu ermitteln, wobei sowohl die geleistete Arbeitszeit als auch die Art der Arbeit berücksichtigt werden.
Diese materiellen Beteiligungsregeln gelten für einzelne Eigentümer von Unternehmen, nicht für die Geschäftseinheit (Personengesellschaft oder S-Corporation).
- Die Zeit hat funktioniert: Es kann davon ausgegangen werden, dass Sie wesentlich am Unternehmen beteiligt sind, wenn Sie im Laufe des Jahres regelmäßig, kontinuierlich und in erheblichem Umfang arbeiten. mindestens 100 Stunden in der Aktivität; wenn niemand sonst mehr Stunden als der Steuerpflichtige in der Tätigkeit arbeitet; und niemand sonst erhält eine Vergütung für die Verwaltung der Aktivität.
- Art der Arbeit: Die Arbeit, die Sie an Ihrem Unternehmen leisten, sollte normalerweise von einem Geschäftsinhaber im Rahmen der täglichen Unternehmensführung, jedoch nicht als Investor, geleistet werden.
Der IRS möchte sicherstellen, dass Ihr Hauptgrund für die Arbeit nicht darin besteht, die Regeln für passive Aktivitäten zu umgehen. Es kann auch nicht sein, als Investor zu arbeiten.
Sie müssen einen Weg finden, Ihre Teilnahme auf eine angemessene Art und Weise zu etablieren, um den IRS zufriedenzustellen. Sie müssen keinen täglichen Zeitbericht führen, können aber Ihren Terminkalender, Ihren Kalender oder eine Zusammenfassung verwenden, um den Umfang und die Art Ihrer Beteiligung an Ihrem Unternehmen im Laufe des Jahres darzustellen.
So melden Sie Verluste in Ihrer Steuererklärung
Abhängig von Ihrer Situation in Ihrem Unternehmen kann Ihr Jahresverlust durch die Risikoregeln und/oder die passiven Aktivitätsgrenzen begrenzt werden. Welche Formulare Sie einreichen, hängt von der jeweiligen Situation ab. Beispielsweise müssen Sie Formular 6198 verwenden, um Grenzwerte für gefährdete Verluste zu melden, und Formular 8582, um Grenzwerte für passive Aktivitätsverluste zu melden. Abhängig von Ihrer spezifischen Situation müssen Sie möglicherweise andere Formulare einreichen.
Notiz
Sowohl Kommanditisten als auch Eigentümer von Immobilienunternehmen reichen Gewerbesteuern in Anhang E ihrer persönlichen Steuererklärungen ein. Andere Arten von Geschäftsinhabern, die Verluste erleiden, reichen abhängig von ihrer Geschäftsart oder Tätigkeit für das Jahr Gewerbesteuern gemäß Anhang C oder anderen Verzeichnissen ein.
Warum materielle Beteiligung für Steuern wichtig ist
Feststellung, ob sich die Beteiligung eines Geschäftsinhabers an den täglichen Aktivitäten des Unternehmens auf seine persönlichen Steuern auswirkt. Die Steuern des Eigentümers sind besonders dann betroffen, wenn das Unternehmen in einem bestimmten Jahr einen Verlust erwirtschaftet.
Der IRS prüft sowohl die Risikogrenzen als auch die Grenzen für passive Aktivitäten (wesentliche Beteiligung), um festzustellen, ob diese Geschäftsverluste darüber hinausgehen. Ein übermäßiger Geschäftsverlust ist ein Betrag, um den die Gesamtabzüge eines Unternehmens höher sind als die Bruttoeinnahmen (wie vom IRS berechnet) und Gewinne (Kapitalgewinne) zuzüglich 270.000 US-Dollar (oder 540.000 US-Dollar im Falle einer gemeinsamen Rendite).
Notiz
Die steuerlichen Regelungen für Unternehmensverluste, diese Schadensüberschussberechnungen und die Verlustmeldung sind kompliziert. Wenn Ihr Unternehmen im Laufe des Jahres einen Verlust erwirtschaftet, lassen Sie sich von einem Steuerberater helfen, um sicherzustellen, dass Sie den vollen Betrag aller Ihnen zustehenden Steuerabzüge erhalten, jedoch nicht mehr, als Sie verkraften können.
Weitere Informationen zu Risikoregeln und detailliertere Informationen zu materiellen Teilnahme- und Passivaktivitätsregeln finden Sie in der IRS-Publikation 925 Passive Activity and At-Risk Rules.
Häufig gestellte Fragen (FAQs)
Sind Verluste aus passiver Tätigkeit abzugsfähig?
Im Allgemeinen sind Verluste aus passiven Tätigkeiten, die die Einnahmen aus diesen Tätigkeiten übersteigen, nicht zulässig (obwohl Verluste auf ein anderes Steuerjahr vorgetragen werden können).Passive Aktivitäten sind Geschäfte, an denen Sie nicht wesentlich beteiligt sind.
Was ist ein Materialpartizipationstest?
Ein Materialbeteiligungstest ist einer von sieben Tests, die der IRS verwendet, um die Aktivität eines Geschäftsinhabers in einem Unternehmen für Steuerzwecke zu bestimmen.Bei den Tests geht es um die Art der ausgeführten Arbeit und die Anzahl der für die Ausführung dieser Aufgaben aufgewendeten Stunden. Ein Steuerzahler muss nur einen der Tests bestehen, um sich zu qualifizieren.
Willkommen auf meiner Seite!Ich bin Dr. J. K. Hartmann, Facharzt für Schmerztherapie und ganzheitliche Gesundheit. Mit langjähriger Erfahrung in der Begleitung von Menschen mit chronischen Schmerzen, Verletzungen und gesundheitlichen Herausforderungen ist es mein Ziel, fundiertes medizinisches Wissen mit natürlichen Methoden zu verbinden.
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