Unterschiede zwischen der Erbschaftssteuer und einer Erbschaftssteuer

Der wichtigste Unterschied zwischen einer Erbschaftssteuer und einer Erbschaftssteuer besteht darin, wer für die Zahlung verantwortlich ist. Die Begriffe werden oft synonym verwendet, wenn jemand stirbt, es handelt sich jedoch um zwei verschiedene Arten von Sterbesteuern.

Die Erbschaftssteuer wird auf der Grundlage des Nettowerts aller Immobilien berechnet, die der Erblasser zum Zeitpunkt seines Todes besaß. Die Verbindlichkeiten des Nachlasses werden vom Gesamtwert des Vermögens des Verstorbenen abgezogen, um den steuerpflichtigen Nettonachlass zu ermitteln. Die daraus entstehende Steuerschuld wird vom Nachlass beglichen.

Eine Erbschaftssteuer wird auf der Grundlage des Wertes der einzelnen Vermächtnisse aus dem Nachlass einer verstorbenen Person berechnet. Die Begünstigten sind für die Zahlung dieser Steuer verantwortlich, obwohl ein Testament manchmal vorsieht, dass der Nachlass diese Steuer ebenfalls übernehmen soll.

Wie eine Erbschaftssteuer funktioniert

Früher gab es in allen Bundesstaaten eine Erbschaftssteuer. Die Erbschaftssteuererklärung des Bundes sah eine Gutschrift auf die Erbschaftssteuern auf Landesebene vor, und die Bundesstaaten richteten ihre eigenen Steuersätze auf dieser Bundesgutschrift aus. Dies änderte sich jedoch im Jahr 2001, als durch Änderungen des Bundessteuergesetzes die Gutschrift abgeschafft wurde. Viele Staaten haben daraufhin ihre Erbschaftssteuern abgeschafft.

Zwölf Bundesstaaten und der District of Columbia erheben zusätzlich zur Bundeserbschaftssteuer eine Erbschaftssteuer.

Staaten, die eine Erbschaftssteuer erheben, bieten in der Regel Befreiungen an, und der Wert dieser Befreiungen kann variieren. Nur der Nettowert eines Nachlasses, der den Freibetrag übersteigt, wird besteuert, und die Steuer wird von der Spitze des Nachlasses abgebucht, bevor aus dem Rest Vermächtnisse an die Begünstigten gemacht werden können.

Was die Bundeserbschaftssteuer angeht, sind nur sehr wenige Nachlässe dafür haftbar, da die Befreiung auf dieser Höhe im Jahr 2022 12,06 Millionen US-Dollar und im Jahr 2023 12,92 Millionen US-Dollar beträgt.

So funktioniert eine Erbschaftssteuer

Die Bundesregierung erhebt keine Erbschaftssteuer und nur sechs Bundesstaaten erheben eine.

Die sechs Staaten mit einer Erbschaftssteuer sind Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey und Pennsylvania. Indiana hatte eines, aber es wurde aufgehoben. Maryland hat auch eine Erbschaftssteuer.

Im Allgemeinen sind überlebende Ehegatten in allen sechs Bundesstaaten, in denen sie erhoben wird, vollständig von der Erbschaftssteuer befreit. Vier Bundesstaaten – Iowa, Kentucky, Maryland und New Jersey – befreien Übertragungen an überlebende Kinder und Enkelkinder ebenfalls von der Steuer, in Nebraska und Pennsylvania unterliegt die Übertragung von Eigentum an Kinder und Enkelkinder jedoch der staatlichen Erbschaftssteuer, wenn die Erbschaft den Freibetrag des Staates übersteigt, nämlich 40.000 US-Dollar bzw. 3.500 US-Dollar.

Weiter entfernte Erben wie Geschwister, Nichten, Neffen und Freunde müssen diese Steuer normalerweise zahlen, und der Steuersatz steigt tendenziell mit abnehmendem Verwandtschaftsgrad.

Beispiel eines steuerpflichtigen Nachlasses

Angenommen, Yannick starb im Besitz von Vermögenswerten im Wert von 5 Millionen US-Dollar. Seine Verbindlichkeiten, einschließlich aller von ihm gehaltenen Hypotheken und anderer Schulden, beliefen sich zum Zeitpunkt seines Todes auf insgesamt 2 Millionen US-Dollar. Sein Nettovermögen beträgt daher für Zwecke der Erbschaftssteuer 3 Millionen US-Dollar – der Wert seines Vermögens abzüglich seiner Verbindlichkeiten.

Yannicks Nachlass würde nicht der Bundeserbschaftssteuer in Höhe von 3 Millionen US-Dollar unterliegen, da diese Bewertung deutlich unter der bundesstaatlichen Freigrenze von 12,06 Millionen US-Dollar für das Steuerjahr 2022 liegt.Allerdings beträgt die Befreiung seines Staates nur 1 Million US-Dollar. Über diesen Betrag hinaus – 2 Millionen US-Dollar – würde Swip Health einer Erbschaftssteuer auf Landesebene unterliegen.

Unter der Annahme, dass der Steuersatz seines Staates 15 % beträgt, würde Johns Nachlass 300.000 US-Dollar schulden, bevor irgendwelche Vermächtnisse gemacht werden könnten – 15 % von 2 Millionen US-Dollar. Der verbleibende Restbetrag von 1,7 Millionen US-Dollar würde an seine Begünstigten oder Erben weitergegeben.

Beispiel für ein steuerpflichtiges Vermächtnis

Yannick hinterließ seinem besten Freund ein Haus im Wert von 500.000 US-Dollar, und Johns Staat erhebt außerdem eine Erbschaftssteuer von 15 % von Nicht-Verwandten. Für die Erbschaftssteuer auf diesen Betrag ist sein Freund verantwortlich, der nicht mit ihm verwandt ist. Sie würde dem Staat 75.000 US-Dollar für den Erhalt des Hauses schulden, vorausgesetzt, dass in Yannicks Testament nicht angegeben war, dass sein Nachlass die Steuer zahlen würde.

Das Fazit

Möglicherweise möchten Sie Ihre Begünstigten sorgfältig auswählen, um eine staatliche Erbschaftssteuer zu vermeiden. Das könnte jedoch bedeuten, dass Brüder, Schwestern, Nichten, Neffen und Freunde ausgeschlossen werden. Sie können auch vorsehen, dass Ihr Nachlass die Erbschaftssteuer zahlt, aber dann bleibt für Ihre Begünstigten insgesamt weniger übrig.

Diese Option ist in einem Staat, der eine Erbschaftssteuer erhebt, nicht verfügbar.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)