So erhalten Sie den Qualified Business Income Deduction (QBI)

Um den qualifizierten Betriebseinkommensabzug zu erhalten, darf Ihr Unternehmen keine C-Corporation sein und Sie müssen in Ihrer persönlichen Steuererklärung Gewerbesteuern zahlen. Bei der Berechnung des QBI-Abzugs werden nicht alle Einkommensarten berücksichtigt, aber die meisten Nettoeinkünfte Ihres Unternehmens aus der Geschäftstätigkeit kommen in Frage.

Zur Erinnerung: Der qualifizierte Betriebseinkommensabzug (Qualified Business Income Deduction, QBI) ermöglicht Kleinunternehmern einen zusätzlichen Steuerabzug von 20 % auf ihr Netto-Geschäftseinkommen, was dazu beiträgt, ihr steuerpflichtiges Gesamteinkommen zu reduzieren. Wenn Ihr Kleinunternehmen alle Voraussetzungen für den QBI-Abzug erfüllt, können Sie diesen Abzug in Ihrer persönlichen Steuererklärung berücksichtigen.

Was ist ein qualifiziertes Geschäftseinkommen?

Zu den qualifizierten Geschäftseinkünften zählen bestimmte qualifizierte Einkünfte, Gewinne oder Verluste sowie Abzüge von den Geschäftseinkünften. Es werden nur Posten gezählt, die zum steuerpflichtigen Einkommen gehören, und Einkünfte, die über eine C-Corporation erzielt werden, sind nicht förderfähig.

Bestimmte Einkommensarten müssen aus der Berechnung des QBI-Abzugs herausgenommen werden. Den Großteil des Nettoeinkommens Ihres Unternehmens können Sie aus der Geschäftstätigkeit abrechnen.

Zu den qualifizierten Einkünften aus Gewerbebetrieb zählen nicht die folgenden Einkünfte:

• Kapitalgewinne, -verluste oder Dividenden aus Investitionen
• Lohneinkommen
• Zinserträge oder Renten, die nicht mit dem Geschäft in Zusammenhang stehen
• Qualifizierte Dividenden des Real Estate Investment Trust (REIT).
• Einkünfte aus qualifizierten öffentlich gehandelten Partnerschaften (PTP).
• Geschäftseinkommen außerhalb der USA
• Garantierte Zahlungen an einen Partner

Qualifizierte REIT-Dividenden und PTP-Erträge sind vom Rest Ihres qualifizierten Geschäftseinkommens getrennt. Das IRS bietet auf seiner Website genauere Informationen an.Andere weniger verbreitete Einkommensarten dürfen bei der QBI-Berechnung nicht in das Einkommen einbezogen werden. Anweisungen für Formular 8995 können möglicherweise hilfreich sein.

Der QBI-Abzug kann auch durch die an die Mitarbeiter gezahlten Löhne oder Gehälter sowie die Kosten für einige Immobilien begrenzt werden, die sich im Besitz des Unternehmens befinden und kürzlich von diesem erworben wurden, was als „unangepasste Basis unmittelbar nach dem Erwerb (UBIA)“ bezeichnet wird.

Mit dem Qualified Business Income Deduction (QBI) können Kleinunternehmer zusätzlich zu den regulären Unternehmensabzügen einen Abzug von 20 % auf der Grundlage des Nettoeinkommens ihres Unternehmens in Anspruch nehmen. Einzelheiten zu diesem Abzug finden Sie in Abschnitt 199A der Abgabenordnung, weshalb der Abzug manchmal auch als 199A-Abzug bezeichnet wird.

Welche Unternehmenstypen können den QBI-Abzug beanspruchen?

Ob Sie Anspruch auf diesen Steuerabzug haben, hängt von mehreren Faktoren ab:

• Ihr Unternehmen muss ein Einzelunternehmen, eine Personengesellschaft oder eine S-Corporation sein
• Sie müssen die Höhe des Nettoeinkommens aus diesem Unternehmen für das Jahr kennen, um zu sehen, welche Einkünfte und Abzüge förderfähig sind und welche nicht
• Sie müssen Ihr gesamtes steuerpflichtiges Einkommen aus allen Quellen für das Jahr berechnen

Grundsätzlich können nur Durchgangsunternehmen diesen Abzug in Anspruch nehmen. Bei Durchleitungsunternehmen werden die Einkünfte aus dem Unternehmen in der persönlichen Steuererklärung des Eigentümers versteuert.

Durchlaufunternehmen sind:

• Einzelunternehmer und Einzelgesellschafter mit beschränkter Haftung (Limited Liability Companies, LLCs), die Bundeseinkommenssteuern gemäß Anhang C einreichen
• Partner in Partnerschaften und LLC-Inhaber mit mehreren Mitgliedern reichen Partnerschaftserklärungen ein
• Aktionäre der S-Corporation reichen Anhang K-1 ein, um ihren Anteil am Einkommen der S-Corporation zu melden

Spezifische Dienstleistungsgewerbe oder -unternehmen (SSTBs)

Einige Arten von Unternehmen, sogenannte „Specified Services Trades or Businesses“ (SSTBs), haben möglicherweise nicht Anspruch auf den gesamten QBI-Abzug, wenn die Einkommen der Eigentümer über bestimmten Grenzen liegen, die sich jedes Jahr ändern. Zu diesen SSTBs gehören Unternehmen, bei denen die Erbringung von Dienstleistungen auf der Grundlage des Rufs oder der Fähigkeiten von Mitarbeitern oder Eigentümern erfolgt (z. B. Gesundheitswesen, Recht, Buchhaltung, darstellende Kunst, Beratung, Leichtathletik, Finanzdienstleistungen und Investitionen).

So beantragen Sie den QBI-Abzug in Ihrer Steuererklärung

Der QBI-Abzug wird abhängig von der Höhe Ihres zu versteuernden Einkommens auf zwei Arten berechnet.

Formular 8995 ist das vereinfachte Berechnungsformular. Sie können dieses Formular verwenden, wenn Ihr zu versteuerndes Einkommen nicht mehr als 170.050 US-Dollar beträgt und Sie für das Steuerjahr 2022 alleinstehend, getrennt verheiratet, Haushaltsvorstand oder Witwer sind. Die Einkommensgrenze liegt bei 340.100 US-Dollar, wenn Sie gemeinsam verheiratet sind.

Formular 8995-A ist für kompliziertere Situationen gedacht, einschließlich SSTBs und Inhaber mehrerer Unternehmen.

Partner und S-Corporation-Eigentümer

Eigentümer und Partner von S-Corporations (einschließlich Eigentümer von LLCs, die als Personengesellschaften besteuert werden) berechnen den QBI-Abzug unterschiedlich. Zunächst wird der Gesamt-QBI für das Unternehmen auf einem der beiden oben genannten Formulare berechnet. Anschließend wird der Anteil jedes Eigentümers am QBI berechnet und zusammen mit anderen Einkünften des Eigentümers in einer separaten Zeile im Anhang K-1 des Eigentümers eingetragen. Die Informationen in Anhang K-1 werden zusammen mit den sonstigen Einkünften des Eigentümers in der persönlichen Steuererklärung des Eigentümers eingetragen.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)