So füllen Sie das Formular 4562 aus

ByDr. J. K. Hartmann

Wichtige Erkenntnisse

  • Das IRS-Formular 4562 wird verwendet, um Abzüge für Abschreibungen und Amortisationen für Unternehmensvermögen geltend zu machen.
  • Um das Formular 4562 auszufüllen, müssen Sie die Kosten für Vermögenswerte wie Maschinen und Möbel sowie Patente und Marken kennen.
  • Das Formular besteht aus sechs Abschnitten, und in jedem Abschnitt müssen Sie Informationen eingeben, um die Höhe der Abschreibung oder Amortisation für diesen Abschnitt zu berechnen.
  • Das Formular 4562 wird auch für Ausgabenabzüge gemäß Abschnitt 179 und Sonderabschreibungen (Bonusabschreibungen) für das Jahr verwendet.

Das IRS-Formular 4562 wird verwendet, um Abzüge für Abschreibungen und Amortisationen geltend zu machen. Es wird auch verwendet, um bestimmte Arten von Immobilien mithilfe eines beschleunigten Abschreibungsabzugs gemäß Abschnitt 179 des Internal Revenue Code als Aufwand abzurechnen. Ein dritter Verwendungszweck dieses Formulars besteht darin, Informationen über die geschäftliche Nutzung von Fahrzeugen und anderen Arten von Eigentum, sogenanntem „denkmalgeschütztem Eigentum“, bereitzustellen, das sowohl für geschäftliche als auch für persönliche Zwecke genutzt werden kann.

So füllen Sie das Formular 4562 aus

Das Formular 4562 ist in mehrere Abschnitte unterteilt, sodass Sie diejenigen auswählen können, die für Ihr Unternehmen gelten.In jedem Abschnitt müssen Sie Informationen eingeben, um die Höhe der Abschreibung oder Amortisation für diesen Abschnitt zu berechnen.

Teil I: Abschnitt 179 Abzüge

Dies ist der Abzug gemäß Abschnitt 179, einschließlich der Abzüge gemäß Abschnitt 179 für die aufgeführte Immobilie.

Ein Abzug gemäß Abschnitt 179 ist ein zusätzlicher Abschreibungsabzug für die gesamte oder einen Teil der Abschreibung im ersten Jahr, in dem Sie bestimmte Arten von Geschäftseigentum besitzen und nutzen. Es gilt nur für Sachwerte wie Maschinen und Geräte, Computersoftware und einige denkmalgeschützte Immobilien, nicht jedoch für Gebäude oder Grundstücke.

Für abgeschriebene Immobilien können Sie keinen Abzug gemäß Abschnitt 179 anwenden.

Die Abzüge gemäß Abschnitt 179 für anspruchsberechtigtes Eigentum sind auf 1,08 Millionen US-Dollar begrenzt, mit einem Gesamthöchstbetrag von 2,7 Millionen US-Dollar für das gesamte Eigentum gemäß Abschnitt 179. der Höchstbetrag für SUVs beträgt 27.000 US-Dollar.

Teil II: Sonderabschreibung (Bonus).

Dieser Abschnitt ist für die Sonderabschreibung (Bonus) vorgesehen. Für denkmalgeschützte Immobilien besteht kein Anspruch auf diesen Wertminderungsabzug.

Zusätzlich zum Abzug gemäß Abschnitt 179 können Sie möglicherweise auch einen Sonderabschreibungszuschuss (Bonus) in Höhe von 100 % für das erste Jahr in Anspruch nehmen. Dieser Freibetrag gilt für neue und gebrauchte Unternehmensgüter mit einer Wiederherstellungsdauer von 20 Jahren oder weniger, einschließlich Maschinen, Ausrüstung, Computer, Haushaltsgeräte und Möbel.

Teil III und Teil IV: MACRS-Abschreibung und Gesamtbeträge

Dies gilt für die Abschreibung von MACRS – dem modifizierten beschleunigten Kostendeckungssystem (ohne denkmalgeschützte Immobilien). In diesem Abschnitt müssen Sie die Arten von Immobilien anhand der Wiederherstellungsdauer und der Abschreibungsmethode unterscheiden. Abschreibungen auf Immobilienmieten sind enthalten.

MACRS ist der beschleunigte Abschreibungsprozess zur Erstattung der Kosten von Geschäfts- und Anlageimmobilien. Es umfasst zwei Systeme: ein allgemeines Abschreibungssystem (GDS) und ein alternatives Abschreibungssystem (ADS). In den meisten Fällen verwenden Sie im Allgemeinen das GDS-Verfahren, während Sie ADS für bestimmte Arten von Unternehmenseigentum verwenden.

MACRS ermöglicht drei Abschreibungsmethoden: eine lineare Methode mit gleichen Abzügen für jedes Jahr der Erholungsphase und zwei beschleunigte Abschreibungsmethoden, um eine schnellere Abschreibung von Immobilien zu ermöglichen.

Teil IV umfasst die Teile I, II und III.

Teil V: Denkmalgeschütztes Eigentum

Dieser Abschnitt gilt für denkmalgeschützte Immobilien. Sie benötigen Informationen über die Art der Immobilie, das Datum der Inbetriebnahme, die Verwendung als Unternehmensinvestition, die Grundlage, den Wiederherstellungszeitraum, die Abschreibungsmethode und die Kosten gemäß Abschnitt 179. Sie müssen außerdem Angaben zu den insgesamt gefahrenen Kilometern für jedes Fahrzeug machen, wobei die gesamten gefahrenen Geschäfts- oder Investitionsmeilen, die gesamten Pendlermeilen und die gefahrenen Privatmeilen getrennt sind.

Denkmalgeschütztes Eigentum ist Eigentum, das sowohl für geschäftliche als auch für private Zwecke genutzt werden kann. Personenkraftwagen sind die am weitesten verbreitete Art, aber auch andere Arten von Transportfahrzeugen zählen dazu. Nur die geschäftliche Nutzung eines Fahrzeugs ist abzugsfähig, nicht jedoch die private Nutzung oder das Pendeln. Um Wertminderungsabzüge für denkmalgeschützte Immobilien vornehmen zu können, müssen Sie nachweisen können, dass das Fahrzeug mehr als 50 % der Zeit für geschäftliche Zwecke genutzt wird.

Teil VI: Amortisation

Dieser Abschnitt dient der Amortisation. Sie müssen die Beschreibung der Kosten, das Datum des Beginns der Amortisation, die Amortisationskosten, den Amortisationszeitraum oder -prozentsatz und den Amortisationsabzug für das Jahr angeben.

Wenn die Anzahl der Vermögenswerte in einer Kategorie größer ist als die Zeilen auf Formular 4562, können Sie eine Erklärung oder Tabelle beifügen, in der jeder Vermögensgegenstand und die erforderlichen Informationen aufgeführt sind.

Notiz

Das Ausfüllen des Formulars 4562 ist kompliziert und mit vielen Qualifikationen und Einschränkungen verbunden. Holen Sie sich Hilfe von einem zugelassenen Steuerberater, um sicherzustellen, dass Sie den maximal zulässigen Abzug erhalten.

Abschreibungen und Amortisationen sind besondere Arten von Betriebsausgaben, die statt eines einmaligen Abzugs über mehrere Jahre abgezogen werden müssen. Diese Kosten fallen für große Immobilien an, die ein Unternehmen besitzt und über mehrere Jahre nutzt.

Die Abschreibung ist der Prozess, der für materielle Vermögenswerte in physischer Form wie Fahrzeuge, Ausrüstung, Möbel und Gebäude verwendet wird. Die Abschreibung erfolgt hingegen für immaterielle Vermögenswerte (solche ohne physische Form) wie Patente, Marken, Geschäftsgeheimnisse und bestimmte Arten von Software.

Die Berechnung ist für Abschreibungen und Amortisationen gleich, wie unten dargestellt:

  1. Finden Sie den Wert der Immobilie – ihre angepasste Basis.
  2. Ermitteln Sie die Anzahl der Jahre seiner Nutzungsdauer.
  3. Bei abgeschriebenen Immobilien variiert die Lebensdauer des Vermögenswerts je nach Art des Vermögenswerts. Bei amortisierten Immobilien beträgt diese in der Regel 15 Jahre.
  4. Teilen Sie die Basis durch die Anzahl der Jahre der Nutzungsdauer, um den Abschreibungsbetrag für jedes Jahr zu erhalten. Dieser Vorgang wird als „lineare Abschreibung“ bezeichnet, bei der die Gesamtsumme für jedes Jahr in gleiche Beträge aufgeteilt wird.

Notiz

Einige Begriffe in der Berechnung unterscheiden sich steuerlich und buchhalterisch, bedeuten aber dasselbe. Der „Erholungszeitraum“ wird für Steuern verwendet, während die „Nutzungsdauer“ für die Buchhaltung verwendet wird. Der Begriff „Eigentum“ wird für Steuern und „Vermögen“ für die Rechnungslegung verwendet.

So reichen Sie das Formular 4562 ein

Die meisten kleinen Unternehmen geben ihre Einkommenssteuern in Anhang C als Teil ihrer persönlichen Steuererklärung auf Formular 1040 an. Um Abschreibungen und Amortisationen für Ihr Unternehmen anzugeben, müssen Sie zusammen mit diesem Formular Formular 4562 einreichen und Informationen aus Formular 4562 in Anhang C, dem Steuerformular für Einzelunternehmer und selbständige Geschäftsinhaber, angeben.

Partner in Personengesellschaften und Mitglieder (Eigentümer) von Gesellschaften mit beschränkter Haftung mit mehreren Gesellschaftern erhalten einen Anhang K-1, in dem ihr Anteil am Einkommen, an Gutschriften und Abzügen einschließlich Abschreibungen aufgeführt ist. Sie müssen Informationen aus diesem Formular zu Abschreibungen, Amortisationen, denkmalgeschützten Immobilien und Sonderabzügen in ihre persönliche Steuererklärung (Formular 1040) übernehmen.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Was ist der Unterschied zwischen Abschreibung und Amortisation?

Abschreibungen und Amortisationen sind Prozesse, mit denen die Anschaffungskosten von Betriebsvermögen über mehrere Jahre verteilt werden, wobei jedes Jahr ein Teil des Gesamtbetrags abgezogen wird. Jedes Jahr können Sie einen Teil der Kosten abziehen, bis sie vollständig amortisiert sind. Die Abschreibung dient der Deckung der Anschaffungskosten von Sachanlagen wie Maschinen, Ausrüstung, Möbeln, Gebäuden und Verbesserungen. Die Abschreibung dient der Deckung der Kosten für immaterielle Vermögenswerte wie Patente, Marken und Geschäftsgeheimnisse. Der Abschreibungsprozess erstreckt sich in der Regel über 15 Jahre.

Müssen Sie Formular 4562 ausfüllen?

Sie müssen das IRS-Formular 4562 ausfüllen und einreichen, wenn Ihr Kleinunternehmen über langfristige Vermögenswerte verfügt und Sie einen Abzug für die Abschreibung oder Amortisierung der Kosten dieser Vermögenswerte für das Jahr beantragen möchten. Sie können Sachanlagen wie Geräte und Möbel sowie immaterielle Vermögenswerte wie Patente und Geschäftsgeheimnisse mit jeweils unterschiedlichen Verfahren abschreiben.

Welche Vermögenswerte oder Immobilien kann ich auf Formular 4562 abschreiben?

Materielle Vermögenswerte wie Gebäude, Maschinen, Ausrüstung und Fahrzeuge sowie immaterielle Vermögenswerte wie Patente kommen für die steuerliche Abschreibung in Frage und können im Formular 4562 angegeben werden. Beachten Sie, dass Grundstücke nicht abgeschrieben werden können und daher nicht auf diesem Formular angegeben werden können.