So berechnen Sie Umsatzsteuer für Kunden außerhalb des Bundesstaates

ByDr. J. K. Hartmann

Wichtige Erkenntnisse

  • Die Berechnung der Umsatzsteuer für Kunden außerhalb des Staates hängt von der Art des Staates ab, in dem Sie Ihr Unternehmen betreiben: zielbasiert oder ursprungsbasiert.
  • Die zielbezogene Umsatzsteuer wird in dem Land erhoben, in dem das Produkt letztendlich verwendet wird.
  • Die herkunftsbasierte Umsatzsteuer ist weniger kompliziert und wird dort erhoben, wo die Ware oder Dienstleistung verkauft wird.
  • In einigen Bundesstaaten müssen Sie auch Umsatzsteuer zahlen, wenn Sie bestimmte Umsatzschwellen erreichen, auch wenn Sie nicht dort ansässig sind.
  • Die Bestimmung der für einzelne Käufe geltenden Steuersätze, die als „Umsatzsteuerbeschaffung“ bezeichnet wird, kann etwas kompliziert sein.

Ob Sie Ihren Kunden Umsatzsteuern aus anderen Bundesstaaten in Rechnung stellen müssen, hängt davon ab, ob Sie in einem Umsatzsteuerstaat mit Ursprungsland oder einem Umsatzsteuerstaat mit Bestimmungsland tätig sind. Der Prozess der Bestimmung, welche Steuersätze für einzelne Käufe gelten, wird als „Umsatzsteuerbeschaffung“ bezeichnet und kann etwas kompliziert sein.

Die Beschaffung ist vor allem ein Problem für Unternehmen, die ihre Produkte an andere Standorte versenden, beispielsweise über internetbasierte Betriebe, und nicht für Einzelhandelsunternehmen, die von physischen Standorten aus operieren und an persönliche Verbraucher verkaufen.

Welche Staaten haben Umsatzsteuern?

Die meisten Bundesstaaten – 45 und Washington, D.C. – erheben eine Umsatzsteuer auf Bundesstaatsebene. Lediglich in Oregon, Montana, New Hampshire, Alaska und Delaware gibt es keine staatliche Umsatzsteuer (aber Alaska erlaubt den Landkreisen und Gemeinden vor Ort, eigene Umsatzsteuern zu erheben).Montana erhebt in Urlaubsgebieten zusätzlich einige Sondersteuern.In 38 Bundesstaaten gibt es Umsatzsteuern auf lokaler Ebene.

Zu den Staaten mit den höchsten Grundumsatzsteuersätzen – zwischen 6,5 % und 7,25 % – gehören:

  • Kalifornien
  • Indiana
  • Rhode Island
  • Tennessee
  • Mississippi
  • Minnesota
  • Nevada
  • New Jersey
  • Arkansas
  • Kansas
  • Bundesstaat Washington

In einigen Bundesstaaten gelten möglicherweise zusätzliche lokale Steuersätze, die Kunden zusätzlich zu den Basissteuersätzen des Bundesstaates zahlen müssen. Das bedeutet, dass die gesamte gezahlte Umsatzsteuer höher ausfallen kann.

Staaten mit zielbezogener Besteuerung

In den meisten Bundesstaaten gibt es eine zielbezogene Umsatzsteuer. Bei jedem Verkauf wird davon ausgegangen, dass er in der Gerichtsbarkeit stattfindet, in der das Produkt letztendlich verwendet wird – also dorthin, wo es versandt oder von dort abgeholt wird.Wenn beispielsweise jemand aus Florida Ihr Geschäft im US-Bundesstaat Washington persönlich besucht und einen Artikel kauft, würden Sie die Umsatzsteuer von Washington berechnen, da der Kunde das Produkt dort in Besitz nimmt.

Sie würden jedoch die Umsatzsteuer Floridas erheben und eine entsprechende Umsatzsteuererklärung für Florida einreichen, wenn die Person den Artikel online in Florida gekauft hätte und Sie das Produkt dorthin verschickt hätten. Für die Adresse, an die Sie versenden, berechnen Sie zusätzlich zu den lokalen oder regionalen Umsatzsteuern den Steuersatz des Zielstaats.

Notiz

Sie würden nicht zusätzlich die Umsatzsteuer Ihres eigenen Staates auf Produkte erheben, die Sie aus dem Staat versenden, wenn Ihr Staat in Bezug auf staatliche Umsatzsteuern ein Bestimmungsstaat ist.

Die Staaten, die eine zielbezogene Umsatzsteuer haben, sind:

  • Alabama
  • Arkansas
  • Colorado
  • Connecticut
  • Florida
  • Georgia
  • Hawaii
  • Idaho
  • Indiana
  • Iowa
  • Kansas
  • Kentucky
  • Louisiana
  • Maine
  • Maryland
  • Massachusetts
  • Michigan
  • Minnesota
  • Nebraska
  • Nevada
  • New Jersey
  • New Mexico
  • New York
  • North Carolina
  • North Dakota
  • Oklahoma
  • Rhode Island
  • South Carolina
  • South Dakota
  • Vermont
  • Bundesstaat Washington
  • West Virginia
  • Wisconsin
  • Wyoming

Auch in Washington, D.C. gibt es eine zielortabhängige Umsatzsteuer.

Herkunftssteuerstaaten

In relativ wenigen Staaten gibt es Ursprungssteuern, bei denen davon ausgegangen wird, dass ein Verkauf an dem Ort erfolgt, an dem er abgeschlossen wurde, selbst wenn das Produkt an einen anderen Ort versandt wird. Wenn Sie ein Unternehmen in einem Herkunftsstaat betreiben, müssten Sie für Ihren Bundesstaat Umsatzsteuern auf alle Ihre Einzelhandelsumsätze erheben.

Es gibt 11 Staaten, in denen die Umsatzsteuer auf der Ebene des jeweiligen Bundesstaates, auf Kreis- und Stadtebene jedoch auf der Ebene des Bestimmungsortes basiert, darunter auch Kalifornien.

Diese 11 Staaten sind:

  • Arizona
  • Kalifornien
  • Illinois
  • Mississippi
  • Missouri
  • Ohio
  • Pennsylvania
  • Tennessee
  • Texas
  • Utah
  • Virginia

Haben Sie einen Nexus in einem anderen Bundesstaat?

Hier ist eine weitere Besonderheit: Ihr Unternehmen hat möglicherweise einen Steuerzusammenhang in einem anderen Staat, was bedeutet, dass Sie dort eine Zugehörigkeit oder eine andere rechtliche Verbindung haben, die Sie effektiv den dortigen Steuergesetzen unterwirft. Möglicherweise sind Sie verpflichtet, die Umsatzsteuern dieses anderen Staates einzuziehen und dort eine Umsatzsteuererklärung einzureichen, selbst wenn Ihr Hauptstandort in einem Herkunftsstaat liegt.

Die meisten Staaten mit Umsatzsteuern definieren ihren Zusammenhang durch einen monetären Schwellenwert (ein bestimmter Dollarbetrag an Verkäufen), einen Transaktionsschwellenwert (eine bestimmte Anzahl an im Staat getätigten Verkäufen) oder beides.

Wenn der Kunde das Produkt abholt 

Wenn Sie in einem Herkunftsstaat tätig sind, spielt es keine Rolle, ob Ihr Kunde sein Produkt abholt oder liefern lässt, da alle Ihre Verkäufe der Umsatzsteuer Ihres Staates unterliegen.

In einer Gerichtsbarkeit, in der der Bestimmungsort festgelegt ist, kommt es jedoch darauf an, ob ein Artikel abgeholt oder geliefert wird. Wenn eine Person das Geschäft betritt und einen Artikel kauft, den sie in diesem Moment mit nach Hause nimmt, wird die Umsatzsteuer basierend auf dem Standort des Geschäfts gezahlt. Wenn ein Kunde ein Geschäft betritt und bestellt, dass ein Artikel zu ihm nach Hause geliefert wird, fällt die Umsatzsteuer überall dort an, wo sich sein Wohnsitz befindet.

Wenn beispielsweise eine Person Ihr stationäres Möbelgeschäft in Red Bank, New Jersey, betritt und eine Couch bestellt, die zu sich nach Hause in Baltimore, Maryland, geliefert werden soll, entspricht die Umsatzsteuer, die Sie für diesen Verkauf zahlen würden, den in Baltimore geltenden Sätzen.

Remote-Internetverkäufer und staatliche Umsatzsteuer

In vielen Bundesstaaten gelten unterschiedliche Regeln für stationäre Einzelhändler und „Fernverkäufer“, also solche, die ausschließlich im Internet tätig sind. Wenn Sie ein Fernverkäufer in einem Herkunftsstaat sind, müssen Sie möglicherweise immer noch eine Umsatzsteuer außerhalb des Staates auf der Grundlage des Steuersatzes des Zielstaats berechnen. Möglicherweise können Sie den Berechnungsprozess jedoch vereinfachen, indem Sie einen Pauschalsteuersatz erheben.

Wenden Sie sich an das Finanzministerium des Zielstaats, um zu erfahren, was Sie berechnen müssen.

Wenn Sie nicht sicher sind, wie Sie den Überblick über Ihre Umsatzsteuer behalten, sollten Sie die Nutzung eines Online-Umsatzsteuerdienstes in Betracht ziehen. Einige können in Marktplätze wie Amazon, Etsy und eBay integriert werden. Wenn Ihre Steuersituation komplizierter ist, suchen Sie nach einem zertifizierten Wirtschaftsprüfer, der Ihnen bei Fragen zur Umsatzsteuer helfen kann.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Wenn ich Umsatzsteuer zahle, muss ich diese dann meinen Kunden in Rechnung stellen?

Den Kunden werden Umsatzsteuern in Rechnung gestellt, es liegt jedoch in der Verantwortung des Verkäufers, diese Steuer einzutreiben. Wenn Sie keine zusätzlichen Umsatzsteuern erheben möchten, können Sie erwägen, die Steuerkosten in den Preis des Produkts oder der Dienstleistung einzubeziehen.

Wo zahle ich Umsatzsteuer, wenn ich ein Auto außerhalb des Staates kaufe?

Wenn Sie bei einem Händler kaufen, kann dieser Ihnen wahrscheinlich dabei helfen, Ihre Steuerschuld bei den zuständigen Behörden zu begleichen. Wenn Sie ein Auto privat kaufen, zahlen Sie wahrscheinlich Umsatzsteuer in dem Staat, in dem Sie das Auto anmelden möchten. Wenn es irgendwelche Komplikationen gibt, wie zum Beispiel die vorübergehende Zulassung des Autos in einem anderen Staat, damit Sie es nach Hause fahren können, sollten Sie Ihre Verantwortlichkeiten möglicherweise mit dem DMV Ihres Heimatstaates klären.