Nachlässe und Trusts werden wie alle anderen auf ihr Einkommen besteuert. Eine verstorbene Person könnte zum Zeitpunkt ihres Todes Aktien, Anleihen, Mietobjekte oder andere zins- und dividendenbringende Vermögenswerte besessen haben. Mit dem Tod der Person gehen diese Vermögenswerte in den Nachlass über. Alle Einkünfte aus dem Vermögen nach dem Tod müssen vom Trust oder Nachlass gemeldet werden.
Inhaltsverzeichnis
Wichtige Erkenntnisse
- Nachlässe und Trusts werden auf das von ihnen erwirtschaftete Einkommen besteuert und müssen das IRS-Formular 1041, die US-Einkommensteuererklärung für Nachlässe und Trusts, einreichen.
- Nachlässe und Trusts unterliegen ihren eigenen Steuersätzen und Einkommensklassen, die jedes Steuerjahr an die Inflation angepasst werden.
- Die Steuersätze und Steuerklassen stimmen nicht mit den Schwellenwerten und Befreiungen der Erbschaftssteuer überein. Die Steuersätze und Steuerklassen gelten nur für Einkünfte von Trusts oder Nachlässen, bevor Vermögenswerte an die Begünstigten übertragen werden.
Die Einkommensteuererklärung für Nachlässe und Stiftungen
Nachlässe und Trusts, die im Laufe des Jahres Einkünfte erwirtschaften, unterliegen den von der Bundesregierung festgelegten Steuersätzen. Sie müssen das IRS-Formular 1041 einreichen, die US-Einkommensteuererklärung für Nachlässe und Trusts. Die Steuerklassen werden jedes Jahr an die Inflation angepasst, ebenso wie die Einkommensteuerklassen.
Das Formular 1041 ist nicht erforderlich, wenn alle einkommensschaffenden Vermögenswerte nach dem Tod direkt an einen Begünstigten übergehen. Dies kann bei Immobilien der Fall sein, die gemeinsam mit dem Hinterbliebenenrecht gehalten werden, oder bei einem individuellen Rentenkonto (IRA), das direkt auf den Ehegatten übergeht.
Notiz
Trusts und Nachlässe können, genau wie andere Steuerzahler, bestimmte Abzüge von ihren Erträgen vornehmen. Sie können einen Abzug für jeden Vermögenswert verlangen, der an einen Begünstigten übertragen wird.
Einkommensverteilungen werden in Anhang K-1 gemeldet, der an den Empfänger gesendet wird. Der IRS erhält ebenfalls eine Kopie. Der Vermögenswert ist dann vom Begünstigten nach der Ausschüttung als Einkommen meldepflichtig.
Welche Nachlässe und Trusts müssen das Formular 1041 einreichen?
Nachlässe mit einem Bruttoeinkommen von 600 $ oder mehr für das Steuerjahr und solche mit einem Begünstigten, der ein nicht ansässiger Ausländer ist, müssen das IRS-Formular 1041 einreichen.
Trusts, die überhaupt über steuerpflichtiges Einkommen verfügen, die unabhängig vom steuerpflichtigen Einkommen ein Bruttoeinkommen von 600 USD oder mehr haben oder deren Begünstigter ein nicht ansässiger Ausländer ist, müssen ebenfalls das Formular 1041 einreichen.
Notiz
Ein Nachlass muss eine Steueridentifikationsnummer beantragen, um diese Dokumente einzureichen und andere Geschäfte abzuwickeln. Die ID-Nummer ist die Arbeitgeber-Identifikationsnummer (EIN), unabhängig davon, ob in der Siedlung tatsächlich jemand beschäftigt ist. Nachlassverwalter können beim IRS eine EIN per Post, Fax oder online beantragen.
Einkommenssteuerklassen für Erbschaft und Treuhand
Nachfolgend finden Sie die Steuersätze und Einkommensklassen, die für Nachlässe und Trusts gelten würden, die für Todesfälle im Jahr 2022 eröffnet wurden. Sie würden für die im Jahr 2023 eingereichte Steuererklärung gelten.
| Einkommensklasse | Steuersatz |
|---|---|
| 0 $ bis 2.750 $ | 10 % des Einkommens über 0 $ |
| 2.750 bis 9.850 US-Dollar | 275 $ + 24 % des Einkommens über 2.750 $ |
| 9.850 bis 13.450 US-Dollar | 1.979 $ + 35 % des Einkommens über 9.850 $ |
| 13.450 $ oder mehr | 3.239 $ + 37 % des Einkommens über 13.450 $ |
Einkommenssteuern sind nicht dasselbe wie Erbschaftssteuern
Diese Steuersätze und Steuerklassen sollten nicht mit Schwellenwerten und Befreiungen von der Erbschaftssteuer verwechselt werden. Sie gelten nur fürEinkommendurch Trusts oder Nachlässe verdientvorVermögenswerte werden an die Begünstigten übertragen. Die Erbschaftssteuer gilt für den Gesamtwert des Nachlasses und erfordert die Einreichung des IRS-Formulars 706, der US-amerikanischen Erbschaftssteuererklärung (und Generation-Skipping-Transfer-Steuererklärung).
Nur Nachlässe mit einem Wert von mehr als 12,06 Millionen US-Dollar unterliegen im Jahr 2022 der Erbschaftssteuer. Dieser Schwellenwert ist auch an die Inflation gekoppelt. Für Todesfälle im Jahr 2023 erhöht sich der Betrag auf 12,9 Millionen US-Dollar.
Häufig gestellte Fragen (FAQs)
Was ist der Unterschied zwischen einem Trust und einem Nachlass?
Ein Trust ist eine Art Beziehung oder Vereinbarung, bei der ein Dritter im Namen eines Begünstigten Eigentumsrechte an Eigentum oder Vermögenswerten hält. Ein Trust kann nach staatlichem Recht gegründet werden. Es vermeidet normalerweise eine Nachlassverhandlung. Als Nachlass bezeichnet man das Vermögen einer Person nach ihrem Tod. Ein Nachlass kann das Haus, Vermögenswerte, persönliche Gegenstände und mehr einer Person umfassen.
Was ist der höchste Treuhand- und Erbschaftssteuersatz?
Der höchste Treuhand- und Erbschaftssteuersatz beträgt 37 %. Sie gilt für Einkommen ab 13.450 US-Dollar bei Todesfällen im Jahr 2022. Der Steuersatz beträgt 3.146 US-Dollar zuzüglich 37 % des Einkommens über 13.450 US-Dollar. Das IRS-Formular 1041 enthält Anweisungen zur Einreichung.
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