Erfahren Sie, warum jährliche Ausschlussgeschenke nicht steuerpflichtig sind

ByDr. J. K. Hartmann

Bei einer jährlichen Ausschlussschenkung handelt es sich um eine Schenkung, die unter einem bestimmten Dollarbetrag liegt und daher in einem bestimmten Jahr von der Bundesschenkungssteuer ausgeschlossen ist. Für das Steuerjahr 2022 beträgt die Grenze 16.000 US-Dollar pro Empfänger, im Jahr 2023 sind es 17.000 US-Dollar.

Die Person, die die Schenkung macht, ist für die Zahlung der Schenkungssteuer verantwortlich. Das bedeutet, dass Sie jedes Jahr so ​​viel Geld oder Immobilienwert verschenken können, ohne dass Schenkungssteuer anfällt und ohne dass diese auf Ihren lebenslangen Schenkungssteuerausschluss angerechnet wird (Ihre „lebenslange Befreiung“).

Wichtige Erkenntnisse

  • Bei einer jährlichen Ausschlussspende handelt es sich um eine Schenkung, die unterhalb eines Schwellenwerts liegt, der sie für den Ausschluss von der Bundessteuer in einem bestimmten Jahr qualifiziert.
  • Zusätzlich zum jährlichen Schenkungssteuerausschluss gibt es auch einen lebenslangen Schenkungssteuerausschluss, der sich regelmäßig aufgrund der Inflation ändert. Der lebenslange Ausschluss beträgt 12,06 Millionen US-Dollar für das Steuerjahr 2022 und 12,92 Millionen US-Dollar für 2023.
  • Ehepartner können ihr jährliches Ausschlussgeschenk kombinieren, um den Schwellenwert zu verdoppeln, bevor die Steuern in Kraft treten.

Schenkungssteuerausschlüsse und ATRA

Die Schenkungssteuer soll verhindern, dass Einzelpersonen ihr Vermögen zu Lebzeiten verschenken, um nach dem Tod der Erbschaftssteuer für ihre Begünstigten zu vermeiden. Das gibt es schon seit einiger Zeit, aber mit dem American Taxpayer Relief Act von 2012 – allgemein bekannt als ATRA – wurde der höchste Grenzsteuersatz für Nachlassvermögen von 35 % auf 40 % erhöht.

ATRA hat auch den Ausschluss der lebenslangen Schenkungssteuer für die Inflation indexiert, so dass er regelmäßig ansteigt. Der lebenslange Ausschluss beträgt 12,06 Millionen US-Dollar für das Steuerjahr 2022 und 12,92 Millionen US-Dollar für 2023.Wenn Sie den jährlichen Ausschlussbetrag überschreiten, können Sie entweder diesen lebenslangen Ausschluss auf Swip Health anwenden oder die Schenkungssteuer zahlen.

Notiz

Der jährliche Ausschluss ist ebenfalls an die Inflation gekoppelt, kann jedoch nur in Schritten von 1.000 US-Dollar erhöht werden. Das passiert nicht jedes Jahr.

So funktioniert der jährliche Ausschluss

Wenn Ihre Tochter 25.000 US-Dollar für eine Anzahlung für ein Haus benötigt und Sie ihr diesen Betrag geben, schulden Sie die Schenkungssteuer auf 9.000 US-Dollar – Swip Health über den jährlichen Ausschluss von 16.000 US-Dollar im Jahr 2022 hinaus.Oberflächlich betrachtet ist es so einfach, aber ein paar Falten können sich zu Ihrem Vorteil auswirken.

Vielleicht bittet Sie Ihre Tochter im Dezember um das Geld und plant, das Grundstück im Januar zu schließen. In diesem Fall können Sie ihr das Geld steuerfrei geben: 16.000 US-Dollar im Dezember eines Kalenderjahres und 9.000 US-Dollar am 1. Januar des nächsten Kalenderjahres. Der Ausschluss wird verlängert, wenn der Kalender dies tut.

Wenn Sie verheiratet sind, können Sie Ihrer Tochter sogar die gesamten 25.000 US-Dollar im Januar oder in jedem anderen Monat des Jahres geben.

So funktioniert der jährliche Ausschluss für Ehepartner

Ehepartner können ihre jährlichen Schenkungssteuerausschlussbeträge kombinieren und im Jahr 2022 insgesamt 32.000 US-Dollar pro Empfänger spenden (34.000 US-Dollar im Jahr 2023), ohne dass eine Schenkungssteuerschuld entsteht.Sie müssen jedoch für das Jahr Schenkungssteuererklärungen einreichen und diese dem IRS melden: Formular 709, Steuererklärung für Schenkung (und Generation-Skipping-Transfer) der Vereinigten Staaten.

Notiz

Ehepartner müssen separate Formulare 709 einreichen, auch wenn sie eine gemeinsame Einkommensteuererklärung einreichen.

Weitere Ausschlüsse von der Schenkungssteuer

Neben der jährlichen Ausschlussschenkung gibt es noch andere Formen von Schenkungen, die nicht der Bundesschenkungssteuer unterliegen. Einige weitere häufige Beispiele sind:

  • Sie können für eine Einzelperson unbegrenzte Studiengebühren oder medizinische Kosten übernehmen.
  • Spenden oder Schenkungen an politische Organisationen sind vollständig steuerfrei.
  • Schenkungen von einem Ehegatten an einen anderen (wenn der Ehegatte ein US-amerikanischer Staatsbürger ist) sind aufgrund des unbegrenzten Ehegattenabzugs von der Schenkungssteuer befreit.

Notiz

Geschenke an einen Ehepartner, der kein US-amerikanischer Staatsbürger ist, werden wie alle anderen Geschenke behandelt und unterliegen einer Besteuerung, die über dem jährlichen Schenkungsausschlussbetrag liegt. Sie unterliegen außerdem ihrem eigenen lebenslangen Ausschlussbetrag, der im Jahr 2022 auf 164.000 US-Dollar und im Jahr 2023 auf 175.000 US-Dollar festgelegt ist.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Warum werden Schenkungen überhaupt besteuert?

Das IRS erhebt eine Steuer auf Schenkungen, um Menschen davon abzuhalten, die Erbschaftssteuer zu umgehen, indem sie ihr Geld zu Lebzeiten verschenken.

Wie viel Geld kann ich meinem Kind geben, bevor ich dafür Steuern zahlen muss?

Im Steuerjahr 2022 können Sie bis zu 16.000 US-Dollar spenden und im Jahr 2023 können Sie 17.000 US-Dollar spenden, ohne dass die Schenkung steuerpflichtig ist. Wenn Sie diesen Betrag überschreiten, können Sie den lebenslangen Ausschluss darauf anwenden. Um die Zahlung von Steuern auf Schenkungen an Ihr Kind zu vermeiden, achten Sie darauf, jedes Jahr unter dem Schwellenwert bzw. lebenslang unter der lebenslangen Ausschlussgrenze zu bleiben.

Kann ich Schenkungen in meiner Steuererklärung absetzen?

Generell haben Schenkungen an Privatpersonen keinen Einfluss auf Ihre Einkommensteuerschuld. Wenn Sie jedoch eine Spende an eine qualifizierte Wohltätigkeitsorganisation gemacht haben, ist diese möglicherweise abzugsfähig. Wenn Ihre Nachlass- oder Schenkungssituation sehr komplex ist, sollten Sie sich für eine detaillierte und persönliche Beratung an einen Wirtschaftsprüfer oder Steuerberater wenden.