Verjährungsfristen des IRS für Steuerrückerstattungen, Prüfungen und Inkasso

Der Internal Revenue Service (IRS) nimmt sich ausreichend Zeit, um sicherzustellen, dass Ihre Steuererklärung korrekt ist. Das Steuergesetz gibt dem IRS drei Jahre Zeit, Ihre Steuererklärung zu prüfen, unter bestimmten Umständen möglicherweise auch länger. Es hat 10 Jahre Zeit, die von Ihnen geschuldeten Steuern einzutreiben.

Es gibt auch Fristen, innerhalb derer Sie Ihre Rücksendung einreichen müssen, wenn Sie eine Ihnen geschuldete Rückerstattung erhalten möchten. Alle diese Beschränkungen werden als „Verjährungsfristen“ des IRS bezeichnet. Erfahren Sie mehr über diese Fristen und wie sie sich auf Sie auswirken.

Wie lange muss ich eine Steuerrückerstattung beantragen?

Ab dem Datum der ursprünglichen Frist für Ihre Steuererklärung haben Sie drei Jahre Zeit, um eine Rückerstattung zu beantragen, auf die Sie Anspruch haben.In den meisten Jahren sind Steuererklärungen bis zum 15. April fällig, sodass Sie bis zum 15. April drei Jahre später Zeit haben, eine Steuererklärung einzureichen und Ihre Rückerstattung zu beantragen.

Diese Frist verlängert sich um ein Jahr, wenn Sie Ihre Steuerzahlung verzögern. Die Verjährungsfrist beträgt nur zwei Jahre ab dem Datum, an dem Sie die in der Steuererklärung zuletzt geschuldete Steuerschuld beglichen haben, wenn dieses Datum nach der dreijährigen Fälligkeitsfrist liegt.

Wenn Sie länger als die Frist warten, verfällt Ihre Rückerstattung und verfällt für immer, da die Verjährungsfrist für die Geltendmachung einer Rückerstattung abgelaufen ist.

Für geänderte Rücksendungen mit Anspruch auf zusätzliche Rückerstattungen gelten die ursprünglichen Verjährungsfristen. Sie müssen innerhalb von drei Jahren nach dem ursprünglichen Fälligkeitsdatum beim IRS eingereicht werden.Die dreijährige Verjährungsfrist beginnt an dem Tag, an dem Sie Ihre Steuererklärung einreichen, wenn Sie eine Fristverlängerung erhalten.

Ausnahmen von der 3-Jahres-Rückerstattungsregel

Es gibt zwei wesentliche Ausnahmen von der dreijährigen Verjährungsfrist für Rückerstattungen.

• Sie haben bis zu sieben Jahre Zeit, um eine Rückerstattung aufgrund von Abzügen für uneinbringliche Forderungen oder wertlose Wertpapiere einzufordern.
• Die dreijährige Verjährungsfrist gilt nicht, wenn Sie aufgrund einer körperlichen oder geistigen Beeinträchtigung nicht in der Lage sind, Ihre finanziellen Angelegenheiten zu regeln.

Was passiert mit Ihrer Rückerstattung, wenn Sie nicht kassieren?

Die Bundesregierung kann das Geld behalten, wenn Sie Anspruch auf eine Rückerstattung haben, diese aber nicht innerhalb der Verjährungsfrist beantragen. Dies wird als „Überschusseinzug“ betrachtet. Das Rückerstattungsgeld kann nicht an Sie gesendet werden und Sie können es nicht als Zahlung für ein zukünftiges Steuerjahr verwenden.

Wie lange hat der IRS Zeit, Ihre Steuererklärung zu prüfen? 

Die dreijährige Verjährungsfrist für Wirtschaftsprüfungen beginnt an dem Tag zu ticken, an dem die Steuern fällig werden. Diese Frist gilt für die meisten Situationen.Die Frist für die Abgabe der Steuererklärungen für 2022 endet am 18. April 2023, sodass die dreijährige Verjährungsfrist am 18. April 2026 abläuft.

Die meisten staatlichen Steuerbehörden halten sich für die Prüfung von Steuererklärungen an die dreijährige Bundesfrist, einige haben jedoch längere Verjährungsfristen.

Ausnahmen von der Drei-Jahres-Prüfungsregel

Es gibt auch Ausnahmen von der dreijährigen Bundesregel für Bewertungen und Prüfungen.

• Der IRS hat ab dem Datum, an dem Sie eine Steuererklärung einreichen, sechs Jahre Zeit, diese zu prüfen und zusätzliche Steuern zu veranschlagen, wenn Sie Einkünfte auslassen, die mehr als 25 % der Einkünfte ausmachen, die Sie in der Steuererklärung angegeben haben.
• Der IRS hat außerdem sechs Jahre Zeit, Ihre Steuererklärung zu prüfen und zusätzliche Steuern auf Einkünfte im Zusammenhang mit nicht offengelegten ausländischen Finanzanlagen zu erheben, wenn die ausgelassenen Einkünfte mehr als 5.000 US-Dollar betragen.
• Wenn Sie eine falsche oder betrügerische Steuererklärung abgeben, kann die Verjährungsfrist für Prüfungen und die Festsetzung zusätzlicher Steuern auf unbestimmte Zeit bestehen bleiben.

Wie lange muss der IRS Steuern eintreiben? 

Der IRS hat eine festgelegte Erhebungsfrist von 10 Jahren. Dies ist die Zeitspanne, die eingeräumt wird, um nicht geleistete Steuerzahlungen nachzuverfolgen. Die 10-Jahres-Frist für die Einziehung ausstehender Schulden beginnt mit dem Tag, an dem eine Steuerschuld endgültig beglichen wurde. Dies kann auf verschiedene Arten geschehen. Ihre Haftung könnte aus folgenden Gründen als abgeschlossen gelten:

• Dabei handelt es sich um den Steuerbetrag, der in einer von Ihnen eingereichten Steuererklärung angegeben ist.
• Dabei handelt es sich um eine Festsetzung zusätzlicher Steuern, die sich aus einer Prüfung ergeben.
• Es handelt sich um eine vorgeschlagene Bewertung, die endgültig geworden ist.

Der IRS hat 10 Jahre Zeit, um ab dem Tag, an dem eine Steuerschuld endgültig festgestellt wird, den gesamten Betrag zuzüglich etwaiger Strafen und Zinsen einzutreiben.Der Restbetrag verfällt für immer, wenn der IRS nicht innerhalb der 10-Jahres-Frist den vollen Betrag einzieht, weil die Verjährungsfrist abgelaufen ist. Es gibt jedoch Situationen, in denen die zehnjährige Verjährungsfrist für Inkasso ausgesetzt werden kann.

• Während der IRS ein Kompromissangebot, eine Ratenzahlungsvereinbarung oder einen Antrag auf Entschädigung für unschuldige Ehegatten prüft
• Während ein Steuerzahler automatisch unter der Aussetzung des Insolvenzschutzes steht, plus weitere sechs Monate
• Für Zeiträume, in denen der Steuerzahler mindestens sechs Monate außerhalb der USA ansässig ist

Eine Aussetzung bedeutet, dass die Uhr in diesen Zeiten praktisch nicht mehr läuft. Es kann einen Monat dauern, bis der IRS Ihren Antrag auf eine Ratenzahlungsvereinbarung zur Begleichung einer von Ihnen geschuldeten Steuerschuld prüft. Die 10-jährige Verjährungsfrist würde sich in diesem Fall um 30 Tage verlängern. Die Uhr beginnt von neuem, wenn diese 30 Tage vorüber sind.

Nutzen Sie Fristen zur Steuerplanung

Normalerweise liegt es in Ihrem Interesse, Ihre Steuererklärung lieber früher als später einzureichen. Sie können jede Rückerstattung beantragen, die Ihnen zusteht, und die Uhr tickt für die dreijährige Frist für Audits und die zehnjährige Frist für Inkasso.

Wenn mehrere Steuerjahre beteiligt sind, haben Sie einige einzigartige Planungsmöglichkeiten, da Sie alle Rückerstattungen, die Ihnen der IRS innerhalb der Dreijahresfrist noch schuldet, zur Begleichung anderer Steuerschulden verwenden können, die Sie dem IRS schulden. Sie können sie auch auf die geschätzten Steuern Ihres laufenden Jahres anwenden.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)