So reichen Sie eine unterjährige Steuererklärung für ansässige Staaten ein

ByDr. J. K. Hartmann

Der Umzug in einen neuen Bundesstaat bringt jede Menge Ärger mit sich, darunter das Ein- und Auspacken, die Herstellung von Stromanschlüssen und die Abgabe zweier Steuererklärungen für den Bundesstaat. Du wirst es haben Sie müssen sowohl in Ihrem alten Bundesstaat als auch in Ihrem neuen Bundesstaat eine unterjährige Steuererklärung einreichen, wenn Sie während des Steuerjahres umziehen.

Wichtige Erkenntnisse

  • Wenn Sie mitten im Steuerjahr von einem Staat in einen anderen ziehen, müssen Sie möglicherweise für jeden Staat eine separate Steuererklärung einreichen.
  • Steuererklärungen für Nichtansässige sind Personen vorbehalten, die in einem Staat Geld verdient haben, dort aber nie gelebt haben.
  • Es gibt zwei Methoden zur Berechnung der Steuerschuld in mehreren Staaten: durch Zuordnung der in jedem Staat verbrachten Zeit oder durch anteilige Aufteilung über die Gehaltsabrechnung.
  • Viele Staaten werden Ihre Bundessteuern anteilig aufteilen, um die staatliche Haftung zu bestimmen, dies ist jedoch von Staat zu Staat unterschiedlich. Abzüge, Zahlungen und Gutschriften können ebenfalls unterschiedlich sein.

Welches Formular sollten Sie verwenden?

In vielen Bundesstaaten gibt es spezielle Formulare für Steuerzahler, die nur einen Teil des Jahres ihren Wohnsitz hatten, aber einige verwenden dieselben Formulare wie ganzjährige Einwohner mit speziellen Berechnungen.

Notiz

In einigen Staaten wird das gleiche Formular sowohl für Teiljahresansässige als auch für Nichtansässige verwendet.

Schauen Sie auf der Website Ihrer staatlichen Steuerbehörde nach, welches Formular Sie verwenden sollten. Es wird normalerweise mit „PY“ bezeichnet, wenn Ihr Staat ein spezielles Formular für Teiljahresbewohner hat, und dieses Formular sollten Sie verwenden. Sie müssen für jeden Staat, in dem Sie im Laufe des Jahres gelebt haben, eine Teiljahressteuererklärung ausfüllen.

Teiljährige Aufenthaltsdauer vs. Nicht-Aufenthaltsdauer

Verwechseln Sie einen Teiljahresaufenthalt nicht mit einem Nichtaufenthalt. Teiljahresansässige sind in der Regel diejenigen, die einen Teil des Jahres tatsächlich im Staat gelebt haben, obwohl es einige Ausnahmen von dieser Regel gibt. Ein Nichtansässiger erzielte lediglich ein Einkommen im Staat, ohne dort ein Zuhause zu unterhalten.

Notiz

Wenn Sie in einem Staat gearbeitet, aber nie dort gelebt haben, würden Sie normalerweise eine Steuererklärung für Nichtansässige einreichen.

Einkommensaufteilung zwischen Staaten

Teiljährliche Steuererklärungen werden in der Regel auf der Grundlage Ihres Gesamteinkommens aus allen Bundesstaaten erstellt. Anschließend wird Ihre Steuerschuld auf der Grundlage der Einkünfte, die Sie an den einzelnen Standorten erzielt haben, anteilig berechnet.

Dies lässt sich leicht herausfinden, wenn Sie in einen neuen Bundesstaat gezogen sind, um dort eine Stelle anzutreten. Sie erhalten von jedem Arbeitgeber ein W-2-Formular, in dem Ihnen jeweils mitgeteilt wird, wie viel Sie für die jeweilige Stelle bezahlt haben. Allerdings kann es komplizierter werden, wenn Sie umziehen, während Sie noch für dasselbe Unternehmen gearbeitet haben, da Sie in diesem Fall nur ein W-2 erhalten würden.

Im W-2 wird der Gesamtbetrag angezeigt, den Ihr Unternehmen Ihnen gezahlt hat. Sie müssen die Einnahmen also selbst zwischen den Bundesstaaten aufteilen. Sie können dies auf zwei Arten tun.

Option 1: Zuweisen basierend darauf, wie lange Sie in den einzelnen Bundesstaaten gelebt haben

Sie können Ihr Einkommen den einzelnen Bundesstaaten anhand der Anzahl der Wochen oder Monate zuordnen, in denen Sie dort gelebt haben, wenn Ihr Einkommen jeden Monat relativ gleich ist. Beispielsweise könnten Sie 11 Monate im Jahr gearbeitet haben und sich zwischen den Jobs einen Monat frei genommen haben. Sie sind in Ihren neuen Bundesstaat gezogen und haben dort Anfang Juni angefangen zu arbeiten. Das bedeutet, dass Sie etwa sieben von elf Monaten in Ihrem neuen Bundesstaat gearbeitet hätten.

Sie würden den 7/11-Bruch verwenden, um Ihr Einkommen dem neuen Bundesstaat zuzuweisen. Das verbleibende Einkommen würde Ihrem alten Staat zugute kommen. Sie könnten stattdessen Wochen nutzen, um Ihr Einkommen genauer zuzuordnen.

Option 2: Nutzen Sie die Lohn- und Gehaltsabrechnungsinformationen Ihres Arbeitgebers

Die Verwendung einer Gehaltsabrechnung zur Aufteilung Ihres Einkommens ist in der Regel genauer, insbesondere wenn Ihr Einkommen im Laufe des Jahres von Zahlungszeitraum zu Zahlungszeitraum schwankt. Versuchen Sie, von Ihrem Arbeitgeber Gehaltsabrechnungen, Stundenzettel oder andere Unterlagen zu erhalten, die Ihnen dabei helfen, das tatsächliche Einkommen einzuschätzen, das Sie im ersten Staat erzielt haben, in dem Sie gearbeitet haben.

Tipp

Wenn Sie die Lohnabrechnungsmethode verwenden, um das Einkommen zwischen den Bundesstaaten aufzuteilen, stellen Sie sicher, dass es aus einem Lohnzeitraum stammt, der ungefähr zum Zeitpunkt Ihres Umzugs endete. Dadurch sollten Sie fast genau erfahren, wie viel Sie mit diesem Job verdient haben.

Nicht verdientes Einkommen vs. verdientes Einkommen

Das Erwerbseinkommen ergibt sich aus Löhnen, Gehältern und Trinkgeldern, während das unverdiente Einkommen aus nichtbeschäftigungsbezogenen Quellen stammt. Einige Beispiele für unverdientes Einkommen sind Zinsen, Dividenden, einige Sozialversicherungsleistungen und Kapitalgewinne.

Unverdientes Einkommen wird im Allgemeinen dem Staat zugerechnet, in dem Sie zum Zeitpunkt des Einkommensbezugs gelebt haben. Beispielsweise würden die Einnahmen Ihrem neuen Bundesstaat zugerechnet, wenn Sie unmittelbar nach Ihrem Umzug Aktien mit Gewinn verkauft hätten.

Sie müssen Ihr unverdientes Einkommen basierend auf dem Bruchteil des Jahres, in dem Sie in diesem Staat gelebt haben, zuordnen, wenn es nicht eindeutig einem Staat zugeordnet werden kann. Neun von zwölf Monaten wären beispielsweise der 12. September.

Wenn Sie sowohl über unverdientes als auch über Erwerbseinkommen verfügen

Sie würden einfach Ihr unverdientes Einkommen in Staat A berechnen und dazu Ihr Erwerbseinkommen in Staat A addieren, um Ihr Gesamteinkommen für Staat A zu erhalten, wenn Sie sowohl verdientes als auch unverdientes Einkommen haben. Sie würden dies für jeden Staat tun, in dem Sie im Laufe des Jahres ansässig waren.

Teilen Sie Ihre Steuerschuld anteilig auf

Viele staatliche Steuererklärungen verwenden den Prozentsatz Ihres Einkommens, der diesem Staat zugerechnet wird, um Ihre Steuerschuld anteilig aufzuteilen, nachdem Sie ermittelt haben, wie viel Sie an jedem Ort verdient haben.

Dieser Prozentsatz entspricht der Höhe Ihres Einkommens, das Sie in dem Bundesstaat erzielt haben, geteilt durch Ihr bundesbereinigtes Bruttoeinkommen, das Ihrem Gesamteinkommen in allen Bundesstaaten entspricht. Es stellt den Prozentsatz Ihres Einkommens dar, der in diesem bestimmten Staat erzielt wurde. Anschließend wird der Betrag mit dem Gesamtsteuerbetrag für diesen Staat multipliziert, der auf Ihrem Gesamteinkommen für das gesamte Jahr basiert.

Notiz

Bei der Aufteilung der Steuerschuld zwischen den Staaten mithilfe der Methode der anteiligen Aufteilung der Einkünfte, die Sie in den einzelnen Staaten erzielt haben, ist Ihr Wohnsitzstaat nicht relevant.

Die Zeit, die Sie in diesem Bundesstaat gelebt haben, spielt in diesem Fall keine Rolle. Beispielsweise zog Jane während des Steuerjahres von Idaho nach Virginia, um einen neuen Job anzutreten. Ihr gesamtes steuerpflichtiges Einkommen für das Jahr betrug 100.000 US-Dollar. Sie verdiente 80.000 Dollar in Idaho und die restlichen 20.000 Dollar in Virginia.

Anhand der Steuertabelle in ihrer Teiljahres-Steuererklärung in Idaho hat sie eine Steuerschuld von 5.000 $, basierend auf ihrem Gesamteinkommen von 100.000 $. Sie würde dann diese Steuerschuld von 5.000 US-Dollar mit 80 % multiplizieren, um eine Steuerschuld von 4.000 US-Dollar zu erhalten, da sie nur 80 % ihres Gesamteinkommens in Idaho verdient hat: 80.000 US-Dollar Idaho-Einkommen dividiert durch 100.000 US-Dollar Gesamteinkommen ergeben 80 %.

Der gleiche Vorgang würde bei ihrer Steuererklärung für Virginia wiederholt werden, wobei 20 % (20.000 US-Dollar Einkommen in Virginia dividiert durch 100.000 US-Dollar Gesamteinkommen) verwendet würden, um die Steuerschuld in Virginia anteilig aufzuteilen.

Anteilige Abzüge

Einige Staaten verwenden denselben Prozentsatz für anteilige Abzüge, die dann von dem diesem Staat zugewiesenen Einkommen abgezogen werden. Der staatliche Steuerbetrag basiert auf dem sich daraus ergebenden steuerpflichtigen Einkommen.

Um noch einmal Janes Beispiel zu verwenden, nehmen wir an, dass sie in Idaho insgesamt 15.000 US-Dollar an Abzügen hatte. Dieser Abzugsbetrag würde mit 80 % multipliziert: 80.000 US-Dollar Idaho-Einkommen von 100.000 US-Dollar Gesamteinkommen. Dies würde Jane einen Idaho-Abzugsbetrag von 12.000 US-Dollar bescheren: 80 % mal 15.000 US-Dollar.

Der anteilige Idaho-Abzugsbetrag von 12.000 US-Dollar würde von ihrem Idaho-Einkommen von 80.000 US-Dollar abgezogen, um mit dieser Methode Janes steuerpflichtiges Idaho-Einkommen zu ermitteln. Sie hätte in Idaho ein steuerpflichtiges Einkommen von 68.000 US-Dollar. Ihre Staatssteuer in Idaho würde auf diesem Betrag basieren.

Wie sah es mit dem Einkommen vor dem Umzug aus?

Jane würde das Einkommen auch in ihre Virginia-Gesamtsumme einbeziehen, wenn sie vor ihrem physischen Umzug dorthin ein Einkommen in Virginia erzielt hätte. Die meisten Staaten verlangen, dass Teilzeitbewohner Steuern auf das Einkommen zahlen, das sie während ihrer Aufenthaltsdauer erzielt haben, sowie auf Einkünfte aus Quellen innerhalb des Staates.

Zahlungen und Steuergutschriften

Zur Berechnung dieser Beträge verwenden Sie den tatsächlichen Steuerbetrag, der von Ihrem Gehaltsscheck für jeden Staat einbehalten wird – und alle geschätzten Zahlungen, die Sie möglicherweise an jeden Staat geleistet haben. Es erfolgt keine Anpassung der Zahlungen und Steuergutschriften.

Steuergutschriften können in den einzelnen Bundesstaaten besonderen Berechnungen unterliegen. Lesen Sie daher die Anweisungen sorgfältig durch. Und vergessen Sie nicht, die Gutschrift für Steuern zu nutzen, die an eine andere Gerichtsbarkeit gezahlt wurden. Bundesstaaten müssen diese Gutschrift Teiljahresansässigen anbieten, nachdem der Oberste Gerichtshof der USA am 18. Mai 2015 entschieden hat, dass zwei Bundesstaaten nicht dasselbe Einkommen besteuern können.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Wie lange muss man in einem Staat leben, um Steuern einreichen zu müssen?

Sie müssen in einem Staat Steuern einreichen, wenn Sie dort Einkünfte erzielt haben. Sie müssen außerdem Steuern angeben, die auf Ihrem Wohnort basieren. Der Wohnsitz bestimmt, welche Formulare Sie einreichen, wenn der Bundesstaat unterschiedliche Formulare für Einwohner und Nichtansässige bzw. ganzjährige oder teilweise einjährige Einwohner hat. Die Bundesstaaten unterscheiden sich hinsichtlich der Klassifizierung von Teiljahres- oder Ganzjahresbewohnern. Einige Bundesstaaten betrachten Sie als Vollzeitbewohner, wenn Sie dort mindestens 183 Tage gelebt haben.Wenn Sie Steuern in mehreren Bundesstaaten einreichen müssen, ziehen Sie in Betracht, einen Steuerberater um Hilfe zu bitten.

Können Sie in zwei Bundesstaaten ansässig sein?

Es ist technisch möglich, in zwei Staaten ansässig zu sein, aber das kommt relativ selten vor. Dies ist in der Regel nur dann der Fall, wenn Sie Ihren Wohnsitz (ständigen Wohnsitz) in einem Staat haben, aber 184 Tage lang aus beruflichen oder anderen Gründen in einem anderen gelebt haben. Überprüfen Sie, wie jeder Staat einen ganzjährigen Einwohner definiert, und bedenken Sie, dass es Ausnahmen für Militärangehörige, Studenten und Personen gibt, die sich medizinisch behandeln lassen. Wenn Sie unsicher sind, wie Sie vorgehen sollen, wenden Sie sich an einen Steuerberater.