Wer sollte das Formular 1099-MISC erhalten?

Das Formular 1099-MISC ist ein Formular des Internal Revenue Service (IRS), das zur Meldung von im Laufe des Jahres an andere geleisteten Zahlungen verwendet wird, einschließlich Lizenzgebühren, Prämien, Mieten, Arzt- und Gesundheitszahlungen sowie Zahlungen an Anwälte. Bisher wurde dieses Formular für Einkünfte aus Nichterwerbstätigkeit verwendet, ab 2020 müssen Sie diese Zahlungen jedoch auf einem anderen Formular melden.

Da der IRS eine so weitreichende Änderung in Bezug darauf vorgenommen hat, wer 1099-MISC-Formulare senden und empfangen soll, ist es wichtig, diese Änderungen zu verstehen und zu verstehen, wie sie sich auf Sie auswirken könnten.

Wer sollte ein 1099-MISC-Formular senden? 

Wenn Sie im Zusammenhang mit Ihrem Gewerbe oder Geschäft bestimmte Zahlungen leisten, müssen Sie 1099-MISC-Formulare vorbereiten, um die Beträge anzugeben, die Sie im Laufe des Jahres an andere gezahlt haben. Der IRS betrachtet als „Gewerbe oder Geschäft“ Folgendes: 

• Ein Unternehmen, das Sie aus Gewinn- oder Gewinngründen betreiben
• Eine gemeinnützige Organisation, einschließlich 501(c)3 und (d) Organisationen
• Ein Treuhandfonds eines qualifizierten Arbeitgeberrenten- oder Gewinnbeteiligungsplans
• Eine nicht steuerbefreite Bauerngenossenschaft
• Ein weit verbreiteter Anlagefonds

Wer sollte ein 1099-MISC-Formular erhalten? 

Um ein 1099-MISC-Formular vorzubereiten, bitten Sie die Zahlungsempfänger, ein W-9-Formular auszufüllen und zu unterzeichnen, das ihre Steueridentitätsinformationen enthält. Wenn die Steueridentifikationsnummer fehlt oder falsch ist, lehnt der IRS das Formular ab. Vorbereitete Formulare müssen Ihren Zahlungsempfängern ausgehändigt oder an diese gesendet und beim IRS eingereicht werden. 

Für bestimmte Arten von Zahlungen von 600 $ oder mehr, die Sie im Laufe des Jahres tätigen, müssen Sie ein 1099-MISC senden und einreichen. Normalerweise müssen Sie Zahlungen unterhalb dieses Schwellenwerts nicht melden.

Mieten

Die Mieten werden im Feld 1 des 1099-MISC-Formulars angegeben und sollten Folgendes umfassen:

• Zahlungen für die Anmietung oder Verpachtung von Büroräumen, jedoch keine Zahlungen an Immobilienmakler oder Hausverwalter
• Maschinenverleih. Teilen Sie die Zahlung zwischen dem Maschinenanbieter und dem Betreiber auf, wenn die Miete eine Zahlung an den Betreiber der Maschine beinhaltet. Sie melden die Zahlung dem Automatenbetreiber unter 1099-MISC und die Zahlung des Betreibers auf dem Formular 1099-NEC
• Zahlungen an Besitzer münzbetriebener Vergnügungsparks
• Weidevermietung

Preise und Auszeichnungen

Zu den Preisen und Auszeichnungen gehören Geldpreise und der faire Marktwert von Waren, die Sie jemandem verliehen haben. Diese werden in Feld 3 des 1099-MISC-Formulars gemeldet. Hierzu zählen Gewinne aus Gewinnspielen, nicht aber Erlöse aus Wetten oder Glücksspielgewinne aus einem Casino. 

Arzt- und Gesundheitszahlungen

Sie müssen in Feld 6 Zahlungen angeben, die Ihr Unternehmen an Ärzte, Lieferanten oder Anbieter medizinischer oder Gesundheitsdienstleistungen leistet. Hierzu zählen auch Zahlungen an Krankenkassen. Zahlungen an Apotheken für verschreibungspflichtige Medikamente müssen Sie nicht melden. 

Normalerweise müssen Sie Zahlungen an Unternehmen nicht melden, Sie müssen dies jedoch tun, wenn es sich um Anbieter medizinischer oder Gesundheitsdienstleistungen handelt. Geben Sie als Zahlungsempfänger unbedingt das Unternehmen und nicht eine Einzelperson an. 

Zahlungen an Rechtsanwälte 

Verwenden Sie Formular 1099-MISC, Feld 10, um Bruttoerlöse von 600 USD oder mehr zu melden, die im Laufe des Jahres an einen Anwalt oder eine Anwaltskanzlei gezahlt wurden, einschließlich Zahlungen an Unternehmen. Der Bruttoerlös ist kein Honorar für die Rechtsberatung eines Anwalts. Dabei handelt es sich um Beträge, die auf andere Weise gezahlt werden, beispielsweise im Rahmen einer Streitbeilegungsvereinbarung. Verwenden Sie das Formular 1099-NEC, um die Zahlung der Anwaltsgebühren für Dienstleistungen zu melden. 

Sonstige Einkünfte

Verwenden Sie Feld 3, um andere Zahlungen von 600 $ oder mehr zu melden. Beispiele für sonstige Zahlungen sind Abfindungszahlungen an ehemalige selbständige Versicherungsvertreter und Schadensersatzzahlungen aus einem Rechtsstreit. 

Ausnahmen vom Jahresminimum von 600 USD

In einigen seltenen Fällen gilt der jährliche Mindestbetrag von 600 US-Dollar nicht. Unter den folgenden Umständen sollten Sie gezahltes Geld melden, egal wie gering der Betrag ist.

Lizenzgebühren

Sie müssen Lizenzgebühren in Feld 2 angeben, wenn Sie dem Empfänger im Laufe des Jahres mindestens 10 US-Dollar gezahlt haben. Lizenzgebühren sind Zahlungen an Grundstückseigentümer für deren Nutzung. Beispiele hierfür sind geistiges Eigentum wie Urheberrechte, Patente, Handelsnamen und Marken oder Öl, Gas und andere Mineralien. 

Sicherungseinbehalt

Möglicherweise erhalten Sie vom IRS eine zusätzliche Einbehaltungsanordnung, die Ihr Unternehmen dazu auffordert, Einkommenssteuern von Zahlungen einzubehalten, die Sie an einen Zahlungsempfänger leisten. Sie müssen in Feld 4 alle Ersatzeinbehaltungsbeträge für jeden angeben, für den Sie im Rahmen einer Ersatzeinbehaltungsanordnung Einkommenssteuern einbehalten haben, auch wenn der Gesamtbetrag 600 US-Dollar oder weniger beträgt. Verwenden Sie das Formular 1099-NEC, um diese Zahlungen zu melden, wenn die Sicherungseinbehaltung für einen Nicht-Mitarbeiter bestimmt ist. 

Wer sollte kein Formular 1099-MISC erhalten?

Verwenden Sie das Formular 1099-MISC nicht, um an Mitarbeiter gezahlte Löhne zu melden. Verwenden Sie für diese Zahlungen das Formular W-2, einschließlich Geschäftsreisevergütungen und Spesenerstattungen. Verwenden Sie das Formular 1099-NEC, um Zahlungen an unabhängige Auftragnehmer zu melden.  

Sie müssen keine Zahlungen für Waren, Telegrafen, Telefon, Fracht, Lagerung und andere ähnliche Artikel melden.         

Wann und wo reiche ich 1099-MISC-Formulare ein? 

Ihre 1099-MISC-Formulare müssen am 28. Februar des auf das Steuerjahr folgenden Jahres an die Zahlungsempfänger und das IRS übermittelt werden. Der Fälligkeitstermin kann aufgrund von Feiertagen und Wochenenden schwanken. Das Fälligkeitsdatum wäre der nächste Werktag, wenn der 28. Februar auf einen Sonntag fällt. Sie haben bis zum 31. März Zeit, diese Formulare elektronisch beim IRS einzureichen, die Frist vom 28. Februar bleibt für die Zahlungsempfänger jedoch dieselbe.

Die beste Möglichkeit, 1099-MISC-Formulare beim IRS einzureichen, besteht darin, dies elektronisch über das IRS File Electronic Returns Electronically (FIRE)-System zu tun. Sie müssen Ihre Unterlagen elektronisch einreichen, wenn Sie 250 oder mehr 1099-MISC-Formulare einreichen. Sie können auch ein ausgedrucktes 1099-MISC einreichen. 

Das Fazit

Die IRS-Vorschriften für das Formular 1099-MISC sind komplex und jede Geschäftssituation ist einzigartig. Es ist wichtig, die Dienste eines qualifizierten Steuerexperten in Anspruch zu nehmen oder eine Steuervorbereitungssoftware zur Vorbereitung Ihrer Formulare 1099-MISC zu verwenden.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)