Aktionäre bringen Geld, Ausrüstung, Eigentum und Dienstleistungen in ein Unternehmen ein, wenn sie eine solche Geschäftseinheit gründen möchten. Bei diesen Vermögenswerten handelt es sich um das Startkapital des Unternehmens, und sie sollen in das Eigentum des Unternehmens „umgewandelt“ worden sein. Alles, was an das Unternehmen gespendet wird, wird zum Kapitalvermögen des Unternehmens.
Ein Aktionär erhält ein Kapitalkonto auf seinen Namen als Gegenleistung für die Spende von Zeit, Geld und Eigentum. Das Konto zeigt ihren Anteil am Kapitalvermögen des Neugeschäfts.Ein Aktionär kann seinen Anteil an einer S-Corp verkaufen, sodass jeder Gewinn oder Verlust aus Kleinunternehmensaktien wie Kapitalgewinne aus Aktien oder Investmentfonds berechnet wird. Um den Gewinn oder Verlust berechnen zu können, muss der Aktionär seine steuerliche Bemessungsgrundlage kennen.
Inhaltsverzeichnis
Wichtige Erkenntnisse
- Bei der Umwandlung von Eigentum geht es um die Überführung in das Eigentum der Kapitalgesellschaft.
- Das von Ihnen umgewandelte Eigentum wird zu Ihrer Kapitaleinlage in die S-Corp, die Ihre Grundlage für einen Kapitalverlust oder -gewinn bilden würde, wenn Sie Ihre Anteile später verkaufen.
- Der Wert der Immobilie wird darin zur Grundlage der Gesellschaft.
- Immobilien werden zum Zeitpunkt der Schenkung oder Umwandlung zum niedrigeren Wert aus der angepassten Basis oder dem beizulegenden Zeitwert bewertet.
Der Wert der Immobilie wird zur Grundlage des Unternehmens
Der Wert der Immobilie wird zur Grundlage der Gesellschaft, wenn sie gespendet, übertragen oder in eine S-Corp umgewandelt wird. Der Wert wird auch dem Kapitalkonto des Aktionärs gutgeschrieben, der ihn gespendet hat.
Nehmen wir an, Sie spenden einen relativ neuen Computer an Ihre neu gegründete S-Corporation. Die „bereinigte Basis“ des Computers beträgt 1.500 US-Dollar. Sie spenden außerdem 10.000 US-Dollar in bar. So würde Ihr Kapitalkonto aussehen:
- Eigenkapital (wie es in der Bilanz des Unternehmens erscheint)
- William’s Kapitalkonto
- Bargeld 10.000 $
- Ausrüstung 1.500 $
- Gesamtkapital 11.500 $
Ihre gesamte Kapitaleinlage in die S-Corp beträgt 11.500 US-Dollar.
Notiz
Sie würden Ihren Kapitalgewinn oder -verlust auf der Grundlage des Einlagebetrags berechnen, wenn Sie Ihre Anteile am Unternehmen später verkaufen.
So rechnen Sie die Beiträge ab
Die Basis des Unternehmens in der gespendeten Immobilie ist nach Angaben des IRS der kleinere Betrag entweder seines fairen Marktwerts (FMV) oder der angepassten Basis des Aktionärs. Die angepasste Basis ist der ursprüngliche Wert der Immobilie zuzüglich etwaiger Verbesserungen, zuzüglich etwaiger Kaufkosten, zuzüglich etwaiger Verkaufskosten, abzüglich etwaiger Abschreibungen.
Sie müssen zwei Zahlen berechnen, um den Wert Ihrer Kapitaleinlage zu ermitteln und die Abschreibungsbasis des Unternehmens zu berechnen: den fairen Marktwert des Computers, den Sie gespendet haben, und die angepasste Basis des Computers.
Ein Beispiel für eine Eigentumsumwandlung
Der Computer war in diesem Szenario Ihr persönliches Eigentum. Sie haben es nie als Geschäftseigentum genutzt und nie eine Wertminderung darauf geltend gemacht. Sie haben den Computer für 2.000 US-Dollar gekauft, inklusive Versandkosten und Steuern. Ihre angepasste Basis im Computer wäre:
2.000 US-Dollar Originalkosten plus 0 US-Dollar Verbesserungen plus 0 US-Dollar Anschaffungskosten (da Versand und Steuern bereits im Kaufpreis enthalten waren) plus 0 US-Dollar Verkaufskosten minus 0 US-Dollar Abschreibung ergeben eine angepasste Basis von 2.000 US-Dollar.
Als nächstes müssen Sie den fairen Marktwert des Computers ermitteln. Überprüfen Sie verschiedene Websites wie eBay und Craigslist. Möglicherweise stellen Sie fest, dass Ihr Computermodell in gutem Zustand für rund 1.500 US-Dollar verkauft wird. Wenn Sie ihn in diesem Zustand verkaufen würden, könnten Sie damit rechnen, etwa 1.500 US-Dollar dafür zu bekommen. Dies ist also der FMV des Computers.
Notiz
Ihre Immobilie wird zum niedrigeren Wert aus angepasster Basis oder fairem Marktwert bewertet, wenn Sie sie Ihrer S-Corp spenden oder umwandeln.
Der Wert des Computers beträgt daher 1.500 US-Dollar, da dies der geringere dieser beiden Beträge ist. Daher erhöht sich Ihr Kapitalkonto um 1.500 US-Dollar und das Unternehmen kann 1.500 US-Dollar als Grundlage für die Abschreibung des Computers verwenden.
Wenn der Computer Unternehmenseigentum wäre
Sie haben die Kosten für den Computer höchstwahrscheinlich gemäß IRS Schedule C abgeschrieben, wenn Sie ihn als unabhängiger Auftragnehmer verwendet haben. Sie haben es für 2.000 US-Dollar gekauft, inklusive Versand und Steuern. Sie haben den Computer im Juni 2022 gekauft und die Abschreibung gemäß Abschnitt 179 in Ihrem Anhang C für 2022 vorgenommen und sich dafür entschieden, die vollen Kosten im ersten Jahr geltend zu machen.Ihre angepasste Basis im Computer wäre:
2.000 US-Dollar Originalkosten plus 0 US-Dollar für Verbesserungen plus 0 US-Dollar Anschaffungskosten (da Versand und Steuern enthalten waren) plus 0 US-Dollar Verkaufskosten minus 2.000 US-Dollar Abschreibung gemäß Abschnitt 179 im Jahr 2022, was einer bereinigten Basis von 0 US-Dollar entspricht.
Wie im obigen Beispiel beträgt der faire Marktwert des Computers 1.500 US-Dollar. Der kleinere dieser beiden Zahlen beträgt 0 US-Dollar, sodass Ihr Computer leider einen Wert von 0 US-Dollar hat. Ihr Kapitalkonto wird um 0 $ erhöht. Das Unternehmen kann den Computer nicht abschreiben, da die Basis des Unternehmens im Computer ebenfalls 0 US-Dollar beträgt.
Notiz
Ihre angepasste Basis für die Immobilie ist Null, wenn Sie die vollen Kosten Ihrer Geschäftsimmobilie gemäß Abschnitt 179 als Aufwand erfasst haben. Die S-Corp erbt Ihre angepasste Basis, die immer noch Null ist, wenn Sie Ihre Geschäftsimmobilie in die Kapitalgesellschaft umwandeln.
Häufig gestellte Fragen (FAQs)
Wie lange verlangt eine Bank, dass Sie in einem Haus wohnen, bevor Sie es in eine als Finanzinvestition gehaltene Immobilie umwandeln?
Als allgemeine Regel gilt, dass Kreditgeber von Ihnen verlangen, dass Sie zwölf Monate lang in einer Immobilie wohnen, bevor Sie sie als Anlageimmobilie behandeln können. Dies ist jedoch keine gesetzliche Verpflichtung. Kreditgeber machen manchmal Ausnahmen.
Was passiert mit Verbindlichkeiten und Vermögenswerten, wenn Sie eine nicht berücksichtigte LLC in eine S-Corporation umwandeln?
Nicht alle Bundesstaaten gestatten Ihnen die Umwandlung einer LLC in eine S-Corp, und höchstwahrscheinlich müssen Sie die Struktur und Eigentümerschaft Ihrer LLC ändern, selbst wenn Ihr Bundesstaat dies zulässt. Sie können dann eine gesetzliche Umwandlung durchführen, um alle Verbindlichkeiten und Vermögenswerte zu übertragen.
Beverly Bird war über 15 Jahre lang in den Bereichen Steuerrecht, Insolvenz und Familienrecht tätig. Sie hat Hunderte von Artikeln über Steuerplanung für LegalZoom, GoBankingRates und mehr geschrieben.
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