10 Fakten über Unternehmensvermögen

Unternehmensvermögen oder „Eigentum“, wie der Internal Revenue Service (IRS) es nennt, sind Wertgegenstände, die einem Unternehmen gehören. Vermögenswerte gibt es in verschiedenen Arten und Formen, von Bargeld bis hin zu Grundstücken und Gebäuden. Jedes Unternehmen benötigt Vermögenswerte, um zu funktionieren. Ohne Möbel, Maschinen oder Fahrzeuge können Sie Ihr Unternehmen nicht führen. Jeder Unternehmer sollte 10 Dinge über diese Vermögenswerte wissen.

1. Vermögenswerte können materiell oder immateriell sein

Die beiden umfangreichsten Kategorien von Unternehmensvermögen sind solche, die materiell sind, und solche, die es nicht sind. Vermögenswerte können real oder greifbar sein, wie ein Auto oder ein Computer, den Sie als Geschäfts- oder Einzelhandelsregal verwenden. Sie können auch immaterieller Natur sein, beispielsweise geistiges Eigentum wie Marken, Urheberrechte und Patente.

2. Vermögenswerte werden aus steuerlichen und buchhalterischen Gründen unterschiedlich behandelt

Für Unternehmensvermögen gelten unterschiedliche Begriffe und Prozesse, je nachdem, ob Sie sich auf Buchhaltung oder Steuern beziehen.

Buchhaltungszwecke

Ihr Betriebsvermögen wird in der Betriebsbilanz ausgewiesen. Die Vermögenswerte werden nach ihrer Liquidität aufgelistet. Dieser Begriff bezieht sich auf die Leichtigkeit der Übertragung des Vermögenswerts in Bargeld, da Bargeld der „liquideste“ Vermögenswert ist. Zu den kurzfristigen Vermögenswerten gehören Bargeld, Forderungen und Vorräte, die am schnellsten in Bargeld umgewandelt werden. Anlagevermögen wie Grundstücke und Gebäude sind weniger liquide und lassen sich weniger leicht in Bargeld umwandeln.

Steuerliche Zwecke

Das IRS unterscheidet Arten von „Eigentum“ oder Vermögenswerten danach, ob diese Gegenstände als Aufwand erfasst oder abgeschrieben werden können.

Wenn Sie einen Vermögenswert als Aufwand ausgeben, bedeutet dies, dass Sie ihn im ersten Jahr nach dem Kauf steuerlich absetzen können. Die Kosten des Umlaufvermögens und des kostengünstigen Anlagevermögens werden in der Regel als Aufwand erfasst oder vom steuerpflichtigen Einkommen abgezogen. Beispielsweise können Sie im ersten Jahr die gesamten Kosten für ein Mobiltelefon übernehmen.

Bei der Abschreibung handelt es sich um einen jährlichen Abzug von Ihrer Unternehmenssteuer, der es Ihnen ermöglicht, die Anschaffungskosten eines Vermögenswerts über eine bestimmte Anzahl von Jahren, die „Nutzungsdauer“ des Vermögenswerts, zurückzuerhalten. Sie können materielles Eigentum und einige immaterielle Vermögenswerte wie Patente, Urheberrechte und Computersoftware unter bestimmten Bedingungen abschreiben:

• Sie besitzen den Vermögenswert.
• Sie nutzen es für geschäftliche Zwecke.
• Es hat eine bestimmbare Nutzungsdauer.
• Es wird erwartet, dass es länger als ein Jahr hält. 

Denkmalgeschütztes Eigentum 

Denkmalgeschützte Immobilien sind ein Betriebsvermögen der besonderen Art. Es kann sowohl für private als auch für geschäftliche Zwecke verwendet werden, weshalb das IRS ein besonders wachsames Auge auf sie hat. Zu den Arten denkmalgeschützter Immobilien gehören:

• Personenkraftwagen
• Sonstiges Eigentum, das für den Transport genutzt wird
• Eigentum, das der Unterhaltung, Erholung und Belustigung dient, einschließlich Kameras und Aufnahmegeräten

3. Einige Vermögenswerte werden abgeschrieben, andere werden abgeschrieben

Die Abschreibung von Vermögenswerten ist ein wichtiges Buchhaltungs- und Steuerkonzept, da es sich dabei um eine Ausgabe handelt, die den Wert eines abschreibungsfähigen Vermögenswerts mindern kann und eine beschleunigte Abschreibung Steuervorteile mit sich bringen kann.

Einige immaterielle Vermögenswerte, die gemäß Abschnitt 197 des Internal Revenue Code klassifiziert sind, können mit einer der Abschreibung ähnlichen Methode abgeschrieben werden. Viele immaterielle Vermögenswerte werden über einen Zeitraum von 15 Jahren abgeschrieben und sind am Ende dieses Zeitraums wertlos.

4. Vermögenswerte werden unterschiedlich bewertet

Verschiedene Vermögenswerte werden unterschiedlich bewertet und Werte können sich ändern.

Fairer Marktwert: Die gängigste Methode zur Bewertung einzelner Vermögenswerte ist die Bestimmung ihres beizulegenden Zeitwerts (FMV). Dieser Wert ist der Preis, den ein Vermögenswert bei einem Verkauf zwischen einem willigen Käufer und einem willigen Verkäufer erzielt, wobei keiner von beiden zum Kauf oder Verkauf gezwungen ist.

Bewertung: Einige Vermögenswerte können von einem als Gutachter bezeichneten Spezialisten bewertet werden, der einen Schätzwert erstellt, um den Vermögenswert als Sicherheit zu verwenden oder Abschreibungsabzüge zu belegen. Kunstwerke, Schmuck, Lagerbestände und Gebäude sind Beispiele für Vermögenswerte, die bewertet werden könnten.

Liquidation: Bei der Liquidation von Vermögenswerten handelt es sich um den Prozess, im Zuge einer Insolvenz Bargeld für diese zu beschaffen. Der Liquidationswert gilt als Barwert und liegt weit unter dem fairen Marktwert, da der Verkäufer normalerweise zum Verkauf gezwungen wird.

Veralten: Der Wert von Unternehmensvermögen kann sich mit dem Alter und der Veralterung oder einfach nur mit den Marktbedingungen ändern. Ein Vermögenswert ist veraltet, wenn er nicht mehr verwendbar ist, z. B. eine alte Maschine, für die keine Ersatzteile erhältlich sind oder die durch etwas Neueres, Besseres oder Modischeres ersetzt wurde.

Katastrophe: Das IRS legt spezifische Regeln für die Geltendmachung des Werts von Vermögenswerten für Schadenszwecke im Katastrophenfall fest. In diesem Fall müssen Sie Ihr Betriebsvermögen vor und unmittelbar nach der Katastrophe bewerten.

5. Es spielt keine Rolle, wie Sie den Vermögenswert kaufen

Der Wert eines Vermögenswerts in Ihrem Geschäftsbuchhaltungssystem hängt nicht von der Art und Weise ab, wie der Vermögenswert erworben wurde. Ein Vermögenswert wie ein Firmenfahrzeug, das mit Bargeld gekauft wird, wird genauso bewertet und abgeschrieben wie ein Fahrzeug, das mit einem Kredit gekauft wird.

6. Sie müssen den Vermögenswert verwenden, wenn Sie die Kosten abziehen oder abschreiben möchten

Sie können einen Vermögenswert nicht kaufen und ihn dann in der Ecke verstauben lassen. Das IRS verlangt, dass Sie den Vermögenswert in Betrieb nehmen, um Ausgaben und Abschreibungsabzüge geltend machen zu können. „In Betrieb genommen“ bezeichnet den Zeitpunkt, zu dem das Asset für eine bestimmte Verwendung bereit und verfügbar ist, auch wenn Sie es noch nicht verwenden. Sie können eine Maschine erst im zweiten Jahr abschreiben, wenn Sie sie im ersten Jahr kaufen, sie aber erst im zweiten Jahr installieren und betriebsbereit machen.

7. Gewinne aus dem Verkauf von Vermögenswerten sind Kapitalgewinne

Wenn Sie bestimmte Vermögenswerte, sogenannte „Kapitalvermögen“, mit Gewinn verkaufen, müssen Sie auf diesen Gewinn Kapitalertragssteuer zahlen. Der Großteil des Geschäftseigentums gilt als Kapitalvermögen, einschließlich Möbeln, Aktien und Anleihen, Fahrzeugen und Gebäuden. Zu den Vermögenswerten, die kein Kapitalvermögen sind, gehören:

• Artikel im Lagerbestand zum Verkauf an Kunden
• Debitoren- oder Wechselforderungen
• Abschreibungsfähiges Eigentum
• Immobilie
• Patente, Geschäftsgeheimnisse, Urheberrechte und ähnliches 

Der Kapitalgewinn ist kurzfristig, wenn der Vermögenswert innerhalb von 12 Monaten nach dem Kauf verkauft wird. Sie würden den langfristigen Kapitalgewinnsatz zahlen, wenn es nach dem ersten Jahr verkauft wird.

Um den Gewinn oder Verlust aus dem Verkauf eines Vermögenswerts zu berechnen, müssen Sie zunächst die Basis oder den ursprünglichen Anschaffungswert des Artikels ermitteln. Die Basis umfasst alle Kosten, die mit dem Kauf des Artikels verbunden sind, einschließlich Provisionen, Gebühren, Einrichtung und Schulung zur Verwendung des Artikels.

Langfristige Kapitalgewinne werden zu einem anderen, günstigeren Steuersatz besteuert als andere Einkommensarten. Der Steuersatz richtet sich nach dem Einkommen des Eigentümers. Für die meisten Steuerzahler beträgt der Steuersatz 15 %.

9. Vermögenswerte können als Sicherheit für Geschäftskredite verwendet werden

Ein Pfandrecht wird an dem Vermögenswert erhoben, wenn Sie ihn als Sicherheit für einen Geschäftskredit verwenden müssen. Das Pfandrecht gibt dem Pfandgläubiger das erste Recht an dem Vermögenswert und erfordert, dass das Darlehen zurückgezahlt wird, bevor Sie es verkaufen können. Autokredite sind ein gutes Beispiel für Sicherheiten. Der Wert des Autos dient als Sicherheit für den Kredit.

10. Vermögenswerte können analysiert werden, um die Rentabilität anzuzeigen

Wie ein Unternehmen seine Vermögenswerte zur Erzielung von Erträgen einsetzt, kann seine Rentabilität zeigen. Eine Finanzkennzahl namens Nettokapitalrendite ist ein gutes Maß dafür, wie ein Unternehmen seine Vermögenswerte einsetzt.

Sie können einen Wert Ihres Umlaufvermögens ermitteln, den Sie mit einem schnellen Verhältnis schnell in Bargeld umwandeln können. Addieren Sie Ihr Umlaufvermögen (ohne Lagerbestände) und dividieren Sie die Gesamtsumme durch Ihre aktuellen Verbindlichkeiten, also das, was Sie schulden und innerhalb eines Jahres zurückzahlen müssen. Diese Zahl zeigt Ihnen, wie viel Bargeld Sie im Notfall möglicherweise schnell in die Hände bekommen.

Das Fazit

Es ist wichtig, eine ausgezeichnete Aufzeichnung der Unternehmenswerte zu führen, beginnend mit dem Kauf. Geben Sie alle Informationen zu den Kosten des Vermögenswerts, zur Abschreibung, zum Restwert, zu Reparaturen und Wartung sowie etwaige Bewertungen des Vermögenswerts an.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)