So melden und zahlen Sie Steuern auf 1099-NEC-Einkommen

Sie haben ein Formular 1099-NEC von jemandem erhalten, der Sie für die Arbeit bezahlt hat, die Sie als unabhängiger Auftragnehmer geleistet haben. Was nun? Nun, hier gibt es zwei große Fragen: Was machen Sie mit diesem 1099-NEC-Formular? Und welche Steuern schulden Sie auf dieses Einkommen? 

Sie müssen das Einkommen in Ihrer persönlichen Steuererklärung angeben und sicherstellen, dass Sie auf dieses Einkommen sowohl Einkommensteuer als auch Selbstständigkeitssteuer (einschließlich Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern) zahlen. Die Selbstständigkeitssteuer ist erforderlich, da Sie als unabhängiger Unternehmer sowohl für den Arbeitgeber- als auch für den Arbeitnehmeranteil dieser Steuern verantwortlich sind.

Warum habe ich ein 1099-NEC-Formular erhalten?

Sie haben wahrscheinlich ein 1099-NEC-Formular erhalten, weil Sie im vergangenen Jahr für jemanden gearbeitet haben, jedoch nicht als Angestellter. Wenn Sie beispielsweise als Freiberufler oder Auftragnehmer bezahlt wurden, ist die Person, für die Sie gearbeitet haben, verpflichtet, diese Zahlungen im Auge zu behalten und Ihnen ein 1099-NEC-Formular mit dem Gesamtbetrag auszustellen, den Sie im Laufe des Jahres erhalten haben.

Was tun mit dem 1099-NEC-Formular, das Sie erhalten haben?

Ein 1099-NEC-Formular wird verwendet, um Beträge zu melden, die an Nicht-Mitarbeiter (unabhängige Auftragnehmer und andere Unternehmen, an die Zahlungen erfolgen) gezahlt werden. Nicht-Angestellte erhalten jedes Jahr ein Formular zur gleichen Zeit wie die Mitarbeiter W-2-Formulare – also etwa Ende Januar –, damit die Informationen in die Einkommensteuererklärung des Empfängers aufgenommen werden können.

Zahler müssen nur dann ein 1099-NEC-Formular an Nichtangestellte aushändigen, wenn das Gesamteinkommen im Laufe des Jahres 600 US-Dollar oder mehr beträgt. Wenn Sie von diesem Zahler ein Einkommen von weniger als 600 US-Dollar hatten, erhalten Sie kein 1099-NEC-Formular, müssen den Einkommensbetrag aber dennoch in Ihrer Steuererklärung angeben.

Wenn Sie Ihre Steuererklärung mit einem Steuersoftwareprogramm erstellen, werden Sie gefragt, ob Sie ein 1099-Einkommen haben. An dieser Stelle können Sie die Informationen aus dem Formular, das Sie erhalten haben, hinzufügen. 

Wenn Sie Ihre persönliche Steuererklärung von einem Steuerberater erstellen lassen, geben Sie das Formular zusammen mit Ihren anderen Dokumenten an Ihren Steuerberater weiter.

Zahlung von Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern auf 1099-Einkommen

Jeder US-Steuerzahler muss auf sein Einkommen Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern zahlen. Für Selbstständige werden diese Steuern als „Selbstständigkeitssteuern“ bezeichnet. Die Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit werden anhand der Bundeseinkommensteuererklärung der Person auf der Grundlage des Nettoeinkommens aus dem Unternehmen, einschließlich 1099-Einkommen, berechnet.

Keine Quellensteuer auf 1099-Einkommen

Sie fragen sich vielleicht, warum auf Ihrem 1099-NEC-Formular kein Steuerabzug enthalten war. Das liegt daran, dass der Zahler im Laufe des Jahres keine Steuern von Ihren Zahlungen einbehalten hat. Arbeitgeber sind nicht verpflichtet, Bundeseinkommenssteuern von Nicht-Angestellten einzubehalten, außer unter bestimmten Umständen. Arbeitgeber behalten auch keine Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern von Nicht-Angestellten ein.

Sicherungseinbehalt

Manchmal verlangt der IRS die Einbehaltung von Zahlungen an Nicht-Angestellte. Dies wird als Sicherungseinbehaltung bezeichnet und kommt in bestimmten Fällen vor, meist wenn die Steuernummer des Zahlungsempfängers fehlt oder falsch ist. In diesen Fällen erhält der Zahler vom IRS eine Mitteilung, in der er aufgefordert wird, mit der Quellensteuereinbehaltung zu beginnen.

Einschließlich 1099 Einkommen in Ihrer Steuererklärung

Wie Sie 1099-MISC-Einkommen in Ihrer Einkommensteuererklärung angeben, hängt von der Art Ihres Unternehmens ab. Wenn Sie Einzelunternehmer oder Eigentümer einer Einzelgesellschaft sind, melden Sie 1099 Einkünfte in Anhang C – Gewinn oder Verlust aus dem Geschäft. Wenn Sie Anhang C ausfüllen, melden Sie alle Geschäftseinnahmen und -ausgaben.Durch die Meldung von Geschäftsausgaben – wie z. B. an Fachkräfte gezahlte Honorare, Käufe von Geschäftsbedarf oder -ausrüstung sowie Geschäftsbürokosten – verringern sich die Nettoeinnahmen Ihres Unternehmens.

Das Nettoeinkommen aus Ihrem Anhang C wird in Zeile 3 von Anhang 1 Ihrer persönlichen Einkommensteuererklärung zusammen mit allen anderen Einkommensquellen, einschließlich Einkünften als Arbeitnehmer und Kapitalerträgen, angegeben. Ihre persönlichen Einkommenssteuern werden durch Ihr gesamtes bereinigtes Bruttoeinkommen bestimmt.

Wenn es sich bei Ihrem Unternehmen um eine Personengesellschaft, eine Mehrpersonen-GmbH oder eine Kapitalgesellschaft handelt, wird Ihr 1099-Einkommen als Teil Ihrer Gewerbesteuererklärung angegeben. 

Eingabe mehrerer 1099-Formulare

Wenn Sie 1099-MISC-Formulare von mehreren Zahlern erhalten haben, müssen Sie jedes einzeln in Ihre Steuersoftware eingeben. Wenn Sie nur ein Unternehmen haben, werden alle 1099-MISC-Formulare gesammelt und Ihrem Gewerbesteuerplan für dieses Unternehmen hinzugefügt. Wenn Sie mehrere Unternehmen haben, stellen Sie sicher, dass jedes 1099-Formular mit dem richtigen Unternehmen verknüpft ist.

Selbstständigkeitssteuer und Lohnsteuer

Ja, wenn Sie ein Einkommen von 1099 haben, gelten Sie als Selbstständiger und müssen auf dieses Einkommen Selbstständigkeitssteuern (Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern) zahlen. Dies gilt auch dann, wenn Sie keinen Anhang C einreichen.

Der sozialversicherungspflichtige Lohn ist jedes Jahr auf einen Höchstbetrag begrenzt. Berücksichtigt werden zunächst die Löhne aus unselbständiger Arbeit, dann die Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit, bis die jährliche Höchstgrenze des steuerpflichtigen Einkommens erreicht ist. Es gibt keinen Höchstbetrag für die Medicare-Steuern, daher unterliegen alle Einkünfte aus unselbstständiger und selbständiger Tätigkeit der Medicare-Steuer.

Wenn Sie ein Einkommen, aber kein 1099-NEC-Formular haben

Alle Einkünfte müssen dem IRS gemeldet werden und auf alle Einkünfte müssen Steuern gezahlt werden. Der Zahlungsempfänger hat möglicherweise vergessen, ein 1099-MISC-Formular für die an Sie gezahlten Einkünfte vorzubereiten und einzureichen. Höchstwahrscheinlich hat der Zahlungsempfänger Ihnen in einem Kalenderjahr nicht 600 $ oder mehr gezahlt. In diesem Fall muss kein 1099-MISC beim IRS eingereicht und dem Arbeitnehmer vorgelegt werden.

Wenn Sie kein Selbstständiger sind

Wenn Sie sich nicht als Selbstständiger betrachten, hängt die Art und Weise, wie Sie dieses Einkommen in Ihrer persönlichen Steuererklärung angeben, davon ab, wo es auf dem 1099-NEC-Formular aufgeführt ist. Wenn das Einkommen in Feld 3, „Sonstige Einkünfte“, gemeldet wird, geben Sie die Informationen zu diesem 1099-MISC in Zeile 7a, „Sonstige Einkünfte“ ein.