Kann ich das Auto, das ich für mein Unternehmen kaufe, abschreiben?

Sie können den Kaufpreis eines neuen oder „für Sie neuen“ Autos oder Lastwagens für Ihr Unternehmen ganz oder teilweise abschreiben, indem Sie einen Abzug gemäß Abschnitt 179 vornehmen. Mit diesem Sonderabzug können Sie im ersten Nutzungsjahr bis zur Höhe der gesamten Kosten des Fahrzeugs absetzen, wenn Sie es überwiegend beruflich nutzen.

Darüber hinaus muss das Fahrzeug finanziert und bis Ende des Jahres in Betrieb genommen werden, um für den Abzug in Frage zu kommen. Es ist wichtig zu beachten, dass es auch Grenzen für den Betrag gibt, den Sie abziehen können, basierend auf dem Gewicht des Fahrzeugs und dem Nutzungsprozentsatz.

So funktionieren Abzüge nach Abschnitt 179

Ein Abzug gemäß Abschnitt 179 ist eine besondere Art des Steuerabzugs, den Unternehmen nutzen können, um ihre Ausgaben zu senken. Sie können diesen Abzug auf die Kosten bestimmter Arten von Geschäftsimmobilien, einschließlich Geschäftsfahrzeugen, in Anspruch nehmen, anstatt (oder zusätzlich) die Kosten durch eine Abschreibung der Immobilie (Verteilung der Kosten über mehrere Jahre) zu decken.

Voraussetzungen für Abzüge gemäß Abschnitt 179

Um Anspruch auf einen Abzug gemäß Abschnitt 179 für ein Geschäftsfahrzeug zu haben, muss es in dem Jahr gekauft und in Betrieb genommen werden, in dem Sie den Abzug gemäß Abschnitt 179 beantragen. Die Inbetriebnahme bedeutet, dass ein Betriebsvermögen für die spezifische Nutzung in einem Unternehmen oder die Erzielung von Einkommen bereit und verfügbar ist.

Zusätzlich:

• Das Fahrzeug muss berechtigtes Eigentum sein, einschließlich Maschinen, Möbeln und Einrichtungsgegenständen. Grundstücke und Pachtobjekte sind nicht förderfähig.
• Ihr Unternehmen muss das Fahrzeug für geschäftliche Zwecke kaufen.

Die wichtigste Voraussetzung für den Abzug gemäß Abschnitt 179 ist die geschäftliche Nutzung. Sie können einen Abzug gemäß Abschnitt 179 nur für Fahrzeuge in Anspruch nehmen, die mehr als 50 % der Zeit genutzt werden für geschäftliche Zwecke. Der Abzug ist auf den Betrag der Nutzung beschränkt und kann nicht für den persönlichen Gebrauch übernommen werden.

§ 179 Abzüge und Wertminderung

Abzüge gemäß Abschnitt 179 funktionieren wie Abschreibungen. Der Zweck der Abschreibung besteht darin, die Kosten (und Steuerabzüge) für den Besitz eines Unternehmensvermögenswerts wie eines Autos oder Lastwagens über die Lebensdauer dieses Vermögenswerts zu verteilen.

Normalerweise wird die Abschreibung als Aufwand für das Unternehmen über die Lebensdauer der Ausrüstung oder des Fahrzeugs abgezogen. Durch einen Abzug gemäß Abschnitt 179 können Sie jedoch im ersten Jahr einen größeren Teil der Kaufkosten übernehmen.

Beschränkungen für Abzüge gemäß Abschnitt 179

Es gibt zwei Grenzen für den Betrag, den Sie gemäß Abschnitt 179 abziehen können.

Dollar-Limits

Der Gesamtbetrag, den Sie als Abzug gemäß Abschnitt 179 für die meisten Immobilien (einschließlich Fahrzeuge) in Anspruch nehmen können, die in einem bestimmten Jahr in Betrieb genommen wurden, darf nicht mehr als 1.160.000 US-Dollar betragen. Mit anderen Worten: Alle Abzüge gemäß Abschnitt 179 für sämtliches Unternehmenseigentum für ein Jahr dürfen für das Steuerjahr nicht mehr als 1.160.000 US-Dollar betragen. Der Dollarbetrag wird jedes Jahr an die Inflation angepasst. Es gibt auch ein „Ausstiegslimit“ von 2.890.000 US-Dollar.

Zusätzlich zu den allgemeinen Dollargrenzen beträgt der maximale Kostenabzug gemäß Abschnitt 179 für Sport Utility Vehicles, die in Steuerjahren ab 2023 in Betrieb genommen werden, 28.900 US-Dollar.

Einkommensgrenze für Unternehmen

Nachdem Sie die Dollargrenze angewendet haben, sind die Gesamtkosten, die Sie jedes Jahr abziehen können – einschließlich der Abzüge gemäß Abschnitt 179 – auf das steuerpflichtige Einkommen aus Ihrem Unternehmen in diesem Jahr beschränkt. Mit anderen Worten: Sie können einen Abzug gemäß Abschnitt 179 nicht dazu verwenden, dass Ihr Unternehmen einen Verlust erleidet. Wenn Sie einen Abzug gemäß Abschnitt 179 in einem Jahr nicht ganz oder teilweise in Anspruch nehmen können, können Sie ihn auf das nächste Jahr übertragen.

Die Berechnung dieses Grenzwerts ist kompliziert und für jedes Unternehmen unterschiedlich. Weitere Einzelheiten finden Sie in den Anweisungen für die IRS-Publikation 946.

So nehmen Sie den Abzug vor

Sie oder Ihr Steuerberater müssen das IRS-Formular 4562 Abschreibung und Amortisation ausfüllen. Befolgen Sie die Anweisungen für Teil I.

Wichtige Anforderungen und Einschränkungen

• Das Fahrzeug muss neu oder „neu für Sie“ sein, was bedeutet, dass Sie ein gebrauchtes Fahrzeug kaufen können, wenn es in dem Jahr, in dem Sie den Abzug in Anspruch nehmen, zum ersten Mal verwendet wird.
• Das Fahrzeug darf nicht zum Transport von Personen oder Mietgegenständen verwendet werden.
• Sie können nicht mehr als den Fahrzeugpreis als Betriebsausgabe absetzen.
• Sie müssen das Fahrzeug bis zum 31. Dezember des Steuerjahres „in Betrieb nehmen“ (in Ihrem Unternehmen nutzen). Wenn Sie es nicht nutzen, können Sie keinen Abzug erhalten. Stellen Sie daher sicher, dass Sie im Falle einer Steuerprüfung bis Ende Dezember nachweisen können, dass das Fahrzeug in Ihrem Unternehmen genutzt wurde.
• Sie können nicht mehr als Ihr Unternehmensnettoeinkommen für das Jahr abziehen.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)