Trumps Steuerplan und wie er sich auf Sie auswirkt

Präsident Donald Trump unterzeichnete am 22. Dezember 2017 den Tax Cuts and Jobs Act (TCJA). Der TCJA senkte unter anderem die individuellen Einkommensteuersätze, verdoppelte den Standardabzug und strich persönliche Befreiungen von der Steuergesetzgebung.

Der Spitzensteuersatz für Einzelpersonen sank laut Gesetz von 39,6 % auf 37 %, und zahlreiche Einzelabzüge wurden ebenfalls abgeschafft oder geändert. Mit Wirkung im Jahr 2018 senkte das TCJA außerdem den Körperschaftsteuersatz von 35 % auf 21 %. 

Wie sich das TCJA auf Sie auswirkt

Das TCJA ist komplex. Die verschiedenen Begriffe wirken sich je nach persönlicher Situation auf jede Familie unterschiedlich aus.

Gutverdiener

Als das TCJA vorgeschlagen wurde, stellte die unabhängige gemeinnützige Tax Foundation für Steuerpolitik fest, dass diejenigen, die mehr als 95 % der restlichen Bevölkerung verdienen, in den Genuss einer Steigerung des Nachsteuereinkommens um 2,2 % kommen würden. Diejenigen im Bereich von 20 % bis 80 % würden einen Anstieg von 1,7 % verzeichnen.

Diejenigen mit wertvollem Nachlass

Eine größere Befreiung von der Erbschaftssteuer kommt Ihnen zugute, wenn Sie einen Nachlass hinterlassen, der sehr viel Geld wert ist. Das TCJA verdoppelte die Erbschaftssteuerbefreiung von 5,49 Millionen US-Dollar im Jahr 2017 auf 11,18 Millionen US-Dollar im Jahr 2018. Die Befreiung betrug 12,06 Millionen US-Dollar im Jahr 2022 und stieg auf 12,92 Millionen US-Dollar im Jahr 2023 und 13,61 Millionen US-Dollar im Jahr 2024, da sie indexiert ist, um mit der Inflation Schritt zu halten.

Steuerzahler, die den Standardabzug beanspruchen

Sie gewinnen auf zwei Ebenen, wenn Sie den erhöhten Standardabzug in Anspruch nehmen, da dieser möglicherweise höher ist als Ihre Einzelabzüge. Wenn Sie den Standardabzug in Anspruch nehmen, verringert sich Ihr steuerpflichtiges Einkommen tendenziell stärker als vor der Verabschiedung des TCJA, sodass Sie den komplizierten Prozess der Einzelaufschlüsselung Ihrer Abzüge überspringen und Ihr steuerpflichtiges Einkommen genauso stark, wenn nicht sogar noch stärker, reduzieren können.

Große Familien

Wenn Sie eine große Familie und mehrere unterhaltsberechtigte Personen haben, könnte die Abschaffung persönlicher Befreiungen gemäß den Bestimmungen des TCJA für Sie von Nachteil sein. Die erhöhten Steuergutschriften für Kinder und erwachsene Familienangehörige sowie die verdoppelten Standardabzüge reichen im Allgemeinen nicht aus, um diesen Verlust für Familien mit mehreren Kindern auszugleichen.

Der Selbstständige

Wenn Sie ein unabhängiger Auftragnehmer sind, ein eigenes Unternehmen besitzen oder selbstständig sind, können Sie von dem qualifizierten Geschäftseinkommensabzug von 20 % profitieren.

Individuelle Einkommensteuersätze

Die TCJA senkte die Steuersätze, behielt jedoch sieben Einkommensteuerklassen bei. Die Klammern entsprechen günstigeren Einkommensspannen nach dem TCJA als nach dem vorherigen Gesetz. Jede Sparte bietet Platz für mehr Einkommen.

Die höchste Steuerklasse begann bei einem zu versteuernden Einkommen von mehr als 539.900 US-Dollar für Alleinstehende und 647.850 US-Dollar für verheiratete Paare, die gemeinsam für das Steuerjahr 2022 Steuererklärungen einreichen. Diese Schwellenwerte stiegen im Jahr 2023 auf 578.125 US-Dollar für alleinstehende Steuerzahler und 693.750 US-Dollar für verheiratete Steuerzahler, die gemeinsame Steuererklärungen einreichen, bzw. auf 609.350 US-Dollar bzw. 731.200 US-Dollar. im Jahr 2024. Steuerzahler unterliegen einem Steuersatz von 37 % auf Einkommen über diesen Schwellenwerten nach Befreiungen und Abzügen.

Auch diese Einkommensniveaus werden jedes Jahr angepasst, um mit der Inflation Schritt zu halten.

Der Standardabzug im Vergleich zu den Einzelabzügen

Der Standardabzug eines Einzelantragstellers stieg von 6.350 US-Dollar im Jahr 2017 auf 14.600 US-Dollar im Jahr 2024. Der Abzug für verheiratete Mitantragsteller stieg von 12.700 US-Dollar im Jahr 2017 auf 29.200 US-Dollar im Jahr 2024.

Die Steuerstiftung schätzte im September 2019, dass aufgrund dieser Änderung im Jahr 2019 nur etwa 13,7 % der Steuerzahler ihre Steuererklärungen einzeln angeben würden. Das ist weniger als die Hälfte der 31,1 %, die vor dem TCJA eine Auflistung gemacht hätten.

Persönliche Ausnahmen

Steuerzahler könnten vor dem TCJA 4.050 US-Dollar von ihrem steuerpflichtigen Einkommen für sich selbst und jeden ihrer Angehörigen abziehen. Für ein Ehepaar mit drei Kindern entsprach das 20.250 US-Dollar. Zusammen mit dem Standardabzug für verheiratete Steuerzahler, die gemeinsame Steuererklärungen einreichen (damals 12.700 US-Dollar), belief sich der Gesamtabzug auf 32.950 US-Dollar.

Jetzt schnell zu den TCJA-Bedingungen vorspulen. Es gibt keine weiteren persönlichen Befreiungen, aber die Gesetzgebung sieht eine teilweise rückzahlbare Steuergutschrift von bis zu 2.000 US-Dollar pro Kind vor, sodass dasselbe Paar im Jahr 2024 35.200 US-Dollar (den Standardabzug plus bis zu 6.000 US-Dollar für seine Kinder) beanspruchen kann.Das sind 2.250 US-Dollar weniger Einkommen, auf das sie Steuern zahlen, vorausgesetzt in beiden Fällen, dass sie keine anderen Steuerabzüge oder -gutschriften in Anspruch nehmen.

Weniger Einzelabzüge

Das TCJA hat die meisten sonstigen Einzelabzüge abgeschafft. Dazu gehören Steuervorbereitungsgebühren, Arbeitskosten und Investitionsgebühren: 

• Die Abzüge für Steuervorbereitungsgebühren und die meisten nicht erstatteten Mitarbeiterausgaben fallen unter das TCJA.
• Das TCJA beschränkte den Abzug von Hypothekenzinsen auf die ersten 750.000 US-Dollar qualifizierter Darlehen. Kreditnehmer, die ihren Kredit vor dem 16.12.2017 aufgenommen haben, sind von dieser Änderung nicht betroffen.
• Zinsen für Eigenheimdarlehen oder Kreditlinien können nicht mehr abgezogen werden, es sei denn, der Erlös wird für den Kauf, den Bau oder die wesentliche Verbesserung des Eigenheims verwendet.
• Der Abzug von der staatlichen und lokalen Steuer (SALT) bleibt bestehen, ist jedoch auf 10.000 US-Dollar begrenzt.Steuerzahler können Grundsteuern und entweder staatliche Einkommens- oder Umsatzsteuern abziehen, jedoch nicht beides.
• Die Abzugsschwelle für die meisten gemeinnützigen Spenden wurde verbessert. Sie können im Allgemeinen einen Abzug für Spenden bis zu 60 % Ihres bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) geltend machen, statt 50 %, der Grenze vor der Verabschiedung des TCJA.
• Abzüge für Unfallschäden sind im Rahmen des TCJA meist auf diejenigen beschränkt, die in staatlich erklärten Katastrophengebieten auftreten.
• Der Schwellenwert für den Abzug medizinischer Kosten sank von 10 % auf 7,5 % des AGI eines Steuerzahlers. Diese Änderung sollte Ende 2019 auslaufen, wurde jedoch durch den Further Consolidated Appropriations Act von 2020 wiederbelebt.

Eine weitere wichtige Änderung besteht darin, dass das TCJA die Pease-Beschränkung für Einzelabzüge abgeschafft hat. Diese Steuerbestimmung sah zuvor vor, dass Steuerzahler ihre Einzelabzüge für jeden Dollar des steuerpflichtigen Einkommens, der bestimmte Grenzen übersteigt, um 3 % reduzieren mussten, bis zu einem Gesamtbetrag von 80 %. Dies ist dank des TCJA nicht mehr der Fall.

Überdurchschnittliche Einkommensanpassungen

Der Abzug über dem Freibetrag für Umzugskosten wurde für alle außer aktiven Militärangehörigen abgeschafft.

Unterhaltspflichtige können diesen nicht mehr als Einkommensanpassung abziehen. Diese Änderung gilt für Scheidungen oder Scheidungsvereinbarungen, die am oder nach dem 1. Januar 2019 geschlossen wurden. 

Das TCJA behält den Abzug für die Altersvorsorge.Darüber hinaus können Personen, die 70½ Jahre oder älter sind, bis zu 100.000 US-Dollar pro Jahr direkt von ihrem individuellen Rentenkonto an qualifizierte Wohltätigkeitsorganisationen überweisen.

Änderungen bei Steuergutschriften

Das TCJA hat die Steuergutschrift für Kinder erhöht von 1.000 bis 2.000 US-Dollar. Selbst Eltern, die nicht genug verdienen, um Steuern zu zahlen, können eine Rückerstattung des Guthabens bis zu 1.400 US-Dollar verlangen.

Das TCJA hat außerdem eine Gutschrift in Höhe von 500 US-Dollar für andere unterhaltsberechtigte Personen eingeführt, die Familien hilft, deren unterhaltsberechtigte Kinder die strengen Kriterien für unterhaltsberechtigte Kinder nicht mehr erfüllen, weil sie älter geworden sind, sowie Familien, die sich um ältere Eltern kümmern.

Die Obamacare-Steuer

Das TCJA hob das auf Steuerstrafe für Obamacare Dies wurde ab 2019 Personen ohne Krankenversicherung in Rechnung gestellt.

Die alternative Mindeststeuer

Das TCJA behält das alternative Mindeststeuer (AMT). Die Befreiung im Jahr 2022 betrug 75.900 US-Dollar für Einzelanmelder und 118.100 US-Dollar für Mitanmelder. Die Befreiungen begannen bei 539.900 US-Dollar für Alleinstehende und 1.079.800 US-Dollar für verheiratete Mitantragsteller auszulaufen. Diese Schwellenwerte gelten für die Steuererklärung, die Sie im Jahr 2023 einreichen. Sie erhöhen sich für das Steuerjahr 2023 auf 81.300 bis 578.150 US-Dollar für Alleinstehende und auf 126.500 bis 1.156.300 US-Dollar für verheiratete Steuerzahler, die gemeinsame Steuererklärungen einreichen. Für das Jahr 2024 liegen diese Zahlen zwischen 85.700 und 609.350 US-Dollar für Einzelpersonen und zwischen 133.300 und 1.218.700 US-Dollar für gemeinsam einreichende Ehepaare.

Gewerbesteuersätze

Der Steuerplan senkt den maximalen Körperschaftsteuersatz von 35 % auf 21 %, den niedrigsten Wert seit 1939.

Betriebsabzüge

Durchlaufunternehmen erhalten einen Standardabzug von 20 % auf qualifiziertes Einkommen. Zu den Durchgangsunternehmen gehören:

• Einzelunternehmen
• Partnerschaften
• Gesellschaften mit beschränkter Haftung
• S-Unternehmen
• Bestimmte Trusts und Fonds

Die Abzüge für Dienstleistungsfachkräfte fallen aus, wenn ihr Einkommen 157.500 US-Dollar für Alleinstehende und 315.000 US-Dollar für Mitantragsteller erreicht.

Das TCJA beschränkt die Möglichkeit bestimmter Unternehmen, Zinsaufwendungen abzuziehen, auf 30 % ihres bereinigten steuerpflichtigen Einkommens. Das Einkommen basierte auf dem EBITDA bis 2021. Dieses Akronym bezieht sich auf den Gewinn vor Zinsen, Steuern und Abschreibungen.

Ab dem Steuerjahr 2022 basiert es nur noch auf dem Ergebnis vor Zinsen und Steuern, was es für Finanzunternehmen teurer macht, Geld zu leihen. Es wäre weniger wahrscheinlich, dass Unternehmen Anleihen ausgeben und ihre Aktien zurückkaufen, sodass die Aktienkurse fallen könnten. Durch die Begrenzung werden jedoch Einnahmen generiert, mit denen andere Steuererleichterungen finanziert werden können.

Unternehmen können Ziehen Sie die Kosten bestimmter abschreibungsfähiger Vermögenswerte in einem einzigen Jahr ab, anstatt sie über mehrere Jahre abzuschreiben. Die Ausrüstung muss jedoch nach dem 27. September 2017 und vor dem 1. Januar 2023 gekauft und in Betrieb genommen worden sein.

Das Steuergesetz verschärft die Anforderungen an Carried-Interest-Gewinne. Carried Interest wird für das Jahr 2022 mit dem höchsten langfristigen Kapitalertragssatz von 20 % und nicht mit dem höchsten normalen Einkommenssatz von 37 % besteuert.Unternehmen mussten Vermögenswerte ein Jahr lang halten, um sich für den niedrigeren Satz zu qualifizieren, bevor der TCJA in Kraft trat. Diese Anforderung erstreckt sich nun auf drei Jahre. Dies kann Hedgefonds, die häufig handeln, schaden, sollte sich jedoch nicht auf Private-Equity-Fonds auswirken, die ihre Vermögenswerte normalerweise etwa fünf Jahre lang halten.

Weitere Änderungen der Körperschaftsteuer

Das TCJA hat das Unternehmens-AMT abgeschafft. Diese Steuer hatte einen Steuersatz von 20 % und trat in Kraft, wenn Steuergutschriften den effektiven Steuersatz eines Unternehmens unter 20 % senkten. Unternehmen konnten die Kosten für Forschung und Entwicklung im Rahmen des AMT nicht absetzen.

Trumps Steuerplan integriert Elemente eines territorialen Steuersystems in die bisherige „weltweite“ Besteuerung von im Ausland tätigen Unternehmen. Multinationale Unternehmen wurden im Rahmen des weltweiten Systems auf ausländische Einkünfte besteuert. Sie zahlten die Steuer erst, als sie die Gewinne nach Hause brachten. Viele Unternehmen haben deshalb ihre Einnahmen im Ausland geparkt.

Die Einführung von Elementen der Territorialbesteuerung ermöglicht es Unternehmen, die etwa 1 Billion US-Dollar, die sie an ausländischen Bargeldbeständen gehalten haben, ins Heimatland zurückzuführen. Sie zahlen im Rahmen des TCJA einen einmaligen Steuersatz von 15,5 % auf liquide Vermögenswerte und 8 % auf illiquide Vermögenswerte.

Die Federal Reserve stellte fest, dass US-Unternehmen im Jahr 2018 777 Milliarden US-Dollar zurückgeführt haben. Das waren rund 78 % der Offshore-Bargeldbestände. Unternehmen kauften ihre Aktien verstärkt zurück, um die Aktienkurse zu verbessern, anstatt diese Mittel zu investieren.

Das TCJA erlaubt auch Ölbohrungen im Arctic National Wildlife Refuge. Es wird geschätzt, dass die Bereitstellung von Bohrungen von 2019 bis 2029 zu einem Umsatzzuwachs von rund 1,8 Milliarden US-Dollar führen wird. Die Hälfte dieses Geldes geht an den Bundesstaat Alaska. 

Auswirkungen auf die Wirtschaft

Durch den Steuerplan wurde die progressive Einkommensteuer in den USA regressiver. Die Steuersätze wurden für alle gesenkt, am stärksten jedoch für die Spitzenverdiener.

Nach Angaben des Gemeinsamen Steuerausschusses kosteten die Steuersenkungen von Trump die Regierung schätzungsweise eine Billion US-Dollar. Diese Zahl von 1 Billion US-Dollar ist das Ergebnis der Gesamtkosten von 1,456 Billionen US-Dollar, die das TCJA langfristig kosten würde, abzüglich der rund 451 Milliarden US-Dollar, die es durch ein jährliches Wachstum des Bruttoinlandsprodukts von 0,7 % schaffen würde.

Die Steuerstiftung hat eine etwas andere Schätzung vorgenommen. Die Steuersenkungen selbst würden 1,47 Billionen US-Dollar kosten, aber Einsparungen würden diese Zahl um 1 Billion US-Dollar ausgleichen. Der Plan sollte das Bruttoinlandsprodukt jährlich um 1,7 % steigern, 339.000 Arbeitsplätze schaffen und die Löhne um 1,5 % erhöhen.

Das US-Finanzministerium schätzte, dass das Gesetz neue Einnahmen in Höhe von rund 1,8 Billionen US-Dollar bringen würde und prognostizierte ein Wirtschaftswachstum von durchschnittlich 2,9 % pro Jahr.

Da diese Steuersenkungen wahrscheinlich zu einer höheren Verschuldung führen werden, ist es wichtig zu verstehen, wie sich diese Verschuldung auf das Bruttoinlandsprodukt (BIP) auswirkt. Die Weltbank schätzt, dass das BIP eines Landes um 0,017 Prozentpunkte sinkt, wenn seine Schuldenquote über 77 % steigt.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)