IRS-Regeln für die Meldung von Ausgaben und Einnahmen aus der Autovermietung

Geld, das Sie mit der Anmietung Ihres Fahrzeugs über Peer-to-Peer-Carsharing-Dienste wie Getaround oder Turo verdienen, ist steuerpflichtiges Einkommen. Sie können jedoch häufig die damit verbundenen Ausgaben wie Abschreibungen, Provisionen und Marketingkosten abziehen.

Wie die Einnahmen und Ausgaben ausgewiesen werden, hängt davon ab, ob der Internal Revenue Service (IRS) Ihre Tätigkeit als Unternehmen ansieht.

Einkommensregeln

Einnahmen aus der Vermietung Ihres Autos werden im IRS-Begriff als „Mieten aus persönlichem Eigentum“ bezeichnet. Es handelt sich um normales Einkommen, das der Bundes- und Landeseinkommensteuer und möglicherweise der Selbstständigkeitssteuer unterliegt.

Dieses Einkommen kann entweder als gewerbliches Einkommen oder als nichtgewerbliches Einkommen kategorisiert werden. Geschäftseinkommen werden in Anhang C ausgewiesen und unterliegen der Selbstständigkeitssteuer – dem Äquivalent der Medicare- und Sozialversicherungssteuern, die normalerweise zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer aufgeteilt werden. Selbstständige müssen beide Hälften bezahlen.

Nicht geschäftliche Einkünfte werden in Anhang 1 und Zeile 8 des Formulars 1040 als „Sonstige Einkünfte“ ausgewiesen.

Regeln für Abzüge bei der Autovermietung

Kosten für die Anmietung eines Mietwagens können nur dann abgezogen werden, wenn Sie selbstständig sind. Sie werden direkt mit Ihrem Geschäftseinkommen gemäß Anhang C verrechnet.Ihr steuerpflichtiges Geschäftseinkommen würde 20.000 US-Dollar betragen, wenn Ihr Bruttogeschäftseinkommen 30.000 US-Dollar beträgt und Sie 10.000 US-Dollar an abzugsfähigen Ausgaben haben.

Nicht geschäftliche Ausgaben gelten als Hobbyausgaben, die nur unter bestimmten Regeln gemäß den Bestimmungen des Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) abzugsfähig sind. Sie können einen Einzelabzug nur bis zur Höhe des Einkommens geltend machen, das Sie aus dem Hobby erwirtschaftet haben. Swip Health ist nicht mehr abzugsfähig, wenn dadurch ein Verlust entsteht, der von Ihrem anderen Einkommen abgezogen werden könnte.

Generell können Sie Folgendes abziehen:

• Abschreibung
• Tatsächliche Kosten anteilig für die Mietnutzung oder unter Verwendung des Standardkilometersatzes
• Marketingausgaben oder Provisionen an die Netzwerke
• Interesse
• Autowaschanlagen
• Reparaturen

Beginnen Sie mit den Grundlagen: 3 Fragen

Stellen Sie zunächst fest, ob es sich bei Ihrer Autovermietung um ein Unternehmen handelt. Zweitens: Entscheiden Sie, ob Sie sich „materiell“ an dem Unternehmen beteiligen, sofern es sich um ein solches handelt. Bestimmen Sie abschließend, ob Ihre Autovermietungsaktivität gewinnorientiert betrieben wird, wenn Ihre Vermietungsaktivität dies istnichtein Geschäft.

Ist Ihr Betrieb ein Gewerbe oder Gewerbe?

Mieteinnahmen werden wie andere Geschäftseinkünfte besteuert, wenn Sie Ihr Privatfahrzeug vermieten Handel oder Gewerbe. Dies bedeutet, dass die Tätigkeit mit dem primären Ziel ausgeübt wird, Einkommen zu erzielen oder einen Gewinn zu erzielen. Sie müssen sich regelmäßig damit befassen.

Geben Sie Ihre Bruttomieteinnahmen in Anhang C an und ziehen Sie dann auf diesem Formular alle Ausgaben ab, die in direktem Zusammenhang mit Ihrer Autovermietung stehen. Das nach Abzug ermittelte Nettoeinkommen wird dann auf Ihr Formular 1040 übertragen und unterliegt der Bundeseinkommensteuer, der Selbstständigkeitssteuer und allen anwendbaren Landessteuern.

Das IRS nennt neun Faktoren, um zu prüfen, ob eine Tätigkeit gewinnorientiert ausgeübt wird:

• Sie führen die Tätigkeit geschäftsmäßig aus.
• Der Zeit- und Arbeitsaufwand, den Sie in die Aktivität investieren, zeigt, dass Sie beabsichtigen, sie profitabel zu machen.
• Für Ihren Lebensunterhalt sind Sie auf das Einkommen angewiesen.
• Ihre Verluste sind auf Umstände zurückzuführen, auf die Sie keinen Einfluss haben, oder sie sind normal in der Gründungsphase Ihres Unternehmens.
• Sie ändern Ihre Arbeitsweise, um die Rentabilität zu verbessern.
• Sie (oder Ihre Berater) verfügen über das nötige Wissen, um die Tätigkeit als erfolgreiches Unternehmen weiterzuführen.
• In der Vergangenheit konnten Sie bei ähnlichen Aktivitäten erfolgreich Gewinne erzielen.
• Die Tätigkeit erwirtschaftet in manchen Jahren einen Gewinn.
• Sie können davon ausgehen, dass Sie in Zukunft einen Gewinn aus der Wertsteigerung der in der Aktivität eingesetzten Vermögenswerte erzielen werden.

Haben Sie sich materiell beteiligt?

Passive Aktivitätsverlustbeschränkungen steuern, wann und wie viel Ihrer Verluste zulässig sind. Hier gelten drei Regeln.

Das IRS weist darauf hin, dass Mietaktivitäten passiv sind, selbst wenn Sie wesentlich daran teilgenommen haben, aber zwei weitere Regeln bieten Ausnahmen: fünf Ausnahmen für Mietaktivitäten und der Materialbeteiligungstest, der besagt, dass „Sie im Steuerjahr mehr als 500 Stunden an der Aktivität teilgenommen haben“.

Bei einem weiteren Test wird gefragt, ob der Steuerpflichtige im Laufe des Jahres mehr als 100 Stunden an einer Aktivität teilgenommen hat Und Die Beteiligung des Steuerzahlers war mindestens so hoch wie die jeder anderen an der Tätigkeit beteiligten Person, einschließlich Nichteigentümern. Für Leute, die ihr Auto vermieten, könnte dies ein realistischeres Ziel sein.

Bei einem weiteren Test wird gefragt, ob die Beteiligung des Steuerpflichtigen an der Tätigkeit im Laufe des Jahres im Wesentlichen die gesamte Beteiligung aller natürlichen Personen, einschließlich etwaiger Nichteigentümer, in dem Jahr an der Tätigkeit darstellte. Mit anderen Worten: Bei diesem Test wird gefragt, ob der Steuerzahler im Wesentlichen die gesamte Arbeit für die Vermietung des Autos übernommen hat. Wenn ja, war der Steuerpflichtige wesentlich an dem Unternehmen beteiligt.

Ist Ihr Unternehmen eine passive Aktivität?

Ihr Verlust kann gemäß den Passive Activity Loss Limitation Rules (PALL) ausgesetzt werden, wenn Sie sich nicht wesentlich an der Autovermietungsaktivität beteiligen und das Unternehmen einen Jahresverlust erleidet.

Sie haben bereits festgestellt, dass es sich bei Ihrer Autovermietung um ein Unternehmen handelt Und es wird gewinnorientiert betrieben. Sie melden die Einnahmen und ziehen die Ausgaben in Anhang C ab. Nach Abzug aller Ausgaben im Zusammenhang mit der Autovermietungsaktivität haben Sie ein negatives Nettoeinkommen – einen Verlust. An dieser Stelle müssen Sie sich fragen, ob dieser Verlust durch die Regeln der passiven Aktivität begrenzt wird.

Ist dies nicht der Fall, wird der gesamte Verlustbetrag auf Formular 1040 ausgewiesen und der Verlust gleicht alle anderen von Ihnen gemeldeten Einkünfte aus. Es wird ausgesetzt, wenn es begrenzt ist, was bedeutet, dass es nicht auf Ihr Formular 1040 übertragen werden kann, sondern in die Steuererklärung des nächsten Jahres übertragen werden kann, wo es alle positiven Nettoeinnahmen aus der Autovermietung im nächsten Jahr, Anhang C, ausgleichen kann.

Wenn es kein Geschäft ist

Mieteinnahmen werden als ordentliches Einkommen besteuert, wenn es sich bei der Vermietung eines Privatfahrzeugs nicht um ein Gewerbe handelt. Sie sollten angeben, dass die Einkünfte aus der Vermietung von persönlichem Eigentum stammen, damit der IRS weiß, welche Art von Einkünften Sie melden.

Die Mieteinnahmen werden weiterhin in Anhang 1 ausgewiesen, wenn es sich bei Ihrer Autovermietungsaktivität nicht um ein Unternehmen handelt und nicht gewinnorientiert betrieben wird, die Ausgaben im Zusammenhang mit der Vermietungsaktivität jedoch nicht über die mit der Aktivität erzielten Einnahmen hinaus abzugsfähig sind. Das Beste, was Sie tun können, ist, dieses bestimmte Einkommen auszugleichen.

Sind Sie in 3 von 5 Jahren profitabel?

Der IRS geht davon aus, dass eine Tätigkeit gewinnorientiert ausgeübt wird, wenn die Tätigkeit in mindestens drei der vorangegangenen fünf Steuerjahre, einschließlich des laufenden Jahres, Gewinne erwirtschaftet. Das IRS könnte sich fragen, ob es sich bei Ihrer Autovermietungsaktivität tatsächlich um eine gemeinnützige Aktivität handelt, wenn sie diesen Drei-von-Fünf-Jahres-Test nicht besteht.

Sie können den IRS jedoch bitten, nicht zu entscheiden, ob Ihre Autovermietung gewinnorientiert ist. Dies wird als „Wahl“ bezeichnet und Sie können dies tun, indem Sie das Formular 5213 zusammen mit Ihrer Steuererklärung einreichen. Sie können den IRS bitten, zu warten, bis Sie fünf Jahre lang aktiv waren, und dann können Sie und der IRS die gesamten fünf Jahre überprüfen, um festzustellen, ob Ihre Autovermietungsaktivität in mindestens drei Jahren Gewinne generiert hat.

Die Bedeutung der Aufzeichnungen

Es ist wichtig, die Anzahl der Stunden im Auge zu behalten, die jede Person – Eigentümer, Mitarbeiter und Auftragnehmer – für Ihr Unternehmen aufwendet. Behalten Sie die Anzahl der Tage für jede Anmietung im Auge und ermitteln Sie anhand des Durchschnitts, ob sie am Ende des Jahres möglicherweise weniger als sieben Tage beträgt. Wenn dies der Fall ist, werden etwaige Verluste für das Autovermietungsgeschäft nicht durch die Beschränkungen für passive Aktivitätsverluste begrenzt.

Sie sollten auch ein Protokoll über Ihre Anmietungen führen und die Anzahl der Tage messen, an denen das Auto vermietet ist. Messen Sie die Anzahl der gemieteten Meilen am Ende des Jahres im Vergleich zu den Gesamtmeilen, die das Auto gefahren hat.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)