Bundesquellensteuer: Einkommenssteuer, Medicare und Sozialversicherung

ByDr. J. K. Hartmann

Arbeitgeber sind verpflichtet, Steuern vom Lohn eines Arbeitnehmers abzuziehen und dieses Geld an die US-Regierung zu überweisen. Dies geschieht in einem Verfahren, das als „Bundeseinkommensteuereinbehalt“ bezeichnet wird. Arbeitnehmer können dann in ihrer Steuererklärung eine Gutschrift der einbehaltenen und an den Internal Revenue Service (IRS) gezahlten Beträge beantragen.

Arbeitgeber sind verpflichtet, die Bundeseinkommenssteuer, die Sozialversicherungssteuer und die Medicare-Steuer vom Einkommen der Arbeitnehmer einzubehalten.

Wichtige Erkenntnisse

  • Vom Lohn eines Arbeitnehmers werden mindestens drei Steuern einbehalten: Einkommenssteuer, Sozialversicherung und Medicare. Die Einbehaltung der Bundeseinkommenssteuer erfolgt getrennt von der Einbehaltung der Sozialversicherung und der Medicare-Gebühr.
  • Einige Steuerzahler unterliegen möglicherweise auch der Quellensteuer für die zusätzliche Medicare-Steuer.
  • Die Informationen, die Sie auf Ihrem Formular W-4 eingeben und Ihrem Arbeitgeber mitteilen, bestimmen, wie viel von Ihrem Lohn für die Einkommensteuer einbehalten wird.
  • Die Sozialversicherung wird bis zu einer bestimmten Grenze mit einem Pauschalsatz von 6,2 % einbehalten, und Medicare wird ebenfalls mit einem Pauschalsatz einbehalten. Medicare übernimmt 1,45 % Ihres Gehalts.
  • Wenn der falsche Betrag einbehalten wird, kann dies dazu führen, dass Sie dem IRS zum Steuerzeitpunkt etwas schulden. Sie können Ihr W-4 jedoch jederzeit ändern, um etwaige Fehler zu korrigieren.

Einbehaltung der Bundeseinkommensteuer

Die Höhe der Steuern, die ein Arbeitgeber einbehalten und an den IRS abführen muss, hängt davon ab, wie viel Bruttoeinkommen Sie in Form von Löhnen für das Jahr verdient haben. Abzüge vor Steuern, wie z. B. Beiträge zur Altersvorsorge, werden zunächst abgezogen, bevor der Steuerabzug auf den verbleibenden Restbetrag berechnet wird.

Arbeitgeber verwenden die Informationen auf Formular W-4, das von jedem ihrer Mitarbeiter ausgefüllt wird, um den Betrag der Bundeseinkommensteuer zu ermitteln, die sie von jedem ihrer Gehaltsschecks einbehalten müssen. Das Formular enthält detaillierte Informationen wie Ihren Anmeldestatus, die Anzahl der unterhaltsberechtigten Personen und ob Sie mehr Steuern einbehalten möchten, beispielsweise zur Deckung von Einkünften aus Nebenjobs.

So berechnen Sie die Quellensteuer auf Formular W-4

Einbehaltungsfreibeträge entsprachen früher der Anzahl der persönlichen Steuerbefreiungen, die Steuerzahler in ihrer Steuererklärung für sich selbst, ihren Ehepartner und ihre unterhaltsberechtigten Angehörigen geltend machen konnten. Mit dem Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) wurden jedoch ab 2018 persönliche Befreiungen aus der Steuergesetzgebung gestrichen.Das IRS hat im Jahr 2020 ein überarbeitetes Formular W-4 eingeführt, um dieser Änderung der Steuergesetzgebung Rechnung zu tragen.

Das Ausfüllen des Formulars ist viel einfacher als in der Vorgängerversion, da es Ihnen einen Großteil der Arbeit abnimmt. Beim Ausfüllen geht es größtenteils nur darum, einige Fragen zu beantworten. Das Formular wird Ihnen (oder, genauer gesagt, Ihrem Arbeitgeber) den korrekten Betrag mitteilen, der basierend auf Ihren Antworten von Ihrem Gehalt einbehalten werden soll.

Notiz

Sie können den Tax Withholding Estimator auf der IRS-Website verwenden, wenn Sie bei der Bearbeitung Ihres Formulars W-4 immer noch etwas verwirrt sind.

Ändern Sie Ihre Quellensteuer

Sie müssen sich nicht für immer an die Quellensteuer halten, die Ihr Arbeitgeber festgelegt hat, als Sie das Formular W-4 zum ersten Mal ausgefüllt haben oder wenn Sie Fehler auf dem Formular gemacht haben. Sie können Ihren W-4 jederzeit während des Steuerjahres ändern, um ihn je nach Ihren Umständen an mehr oder weniger Quellensteuer anzupassen. Der IRS empfiehlt Ihnen, Ihr Formular zu überarbeiten, wenn:

  • Sie oder Ihr Ehepartner nehmen eine Zweitbeschäftigung an oder verlieren Nebeneinnahmen.
  • Sie erleben große Veränderungen im Leben, wie z. B. Heirat, Scheidung, Tod eines Ehepartners oder die Geburt oder Adoption eines Kindes.
  • Sie haben Anspruch auf weniger oder mehr Steuerabzüge, Gutschriften oder Einkommensanpassungen.

Es ist auch eine gute Idee, Ihre Quellensteuer immer dann zu überprüfen, wenn sich das Steuerrecht geändert hat, was seit Ende 2017 einige Male vorgekommen ist.

Möglicherweise sind Sie von der Quellensteuer befreit

Einige Personen sind von der Quellensteuer befreit, sodass von ihrem Gehalt keine Bundeseinkommenssteuer einbehalten werden muss. Dies kann passieren, weil sie im vorangegangenen Steuerjahr keine Einkommensteuer schuldeten. Sie rechnen auch im laufenden Jahr nicht mit Einkommenssteuerschulden.

Sie können auf dem Formular W-4 angeben, dass Sie von der Steuer befreit sind, wenn Sie die Voraussetzungen dafür erfüllen, und Sie müssen dies tun, wenn Sie nicht möchten, dass Steuern einbehalten werden. Andernfalls ist Ihr Arbeitgeber weiterhin verpflichtet, Ihr Gehalt einzubehalten. Bedenken Sie jedoch, dass Sie bei der Einreichung Ihrer Steuererklärung einen hohen Pauschalbetrag schulden könnten, wenn Ihre Berechnungen falsch sind und das ganze Jahr über nichts von Ihrem Gehalt einbehalten wurde.

Notiz

Diese Regel gilt nur für die Einkommensteuer, nicht für Einbehaltungen aus der Sozialversicherung und der Krankenversicherung.

Lohneinbehaltung durch die Sozialversicherung

Neben der Bundeseinkommensteuer unterliegen die Löhne auch anderen Formen der Quellensteuer. Die Sozialversicherungssteuer wird mit einem Pauschalsatz von 6,2 % auf den Bruttolohn einbehalten, nach Abzug etwaiger Vorsteuerabzüge, die von der Sozialversicherungssteuer befreit sind.

Nicht alle Bruttolöhne unterliegen dieser Steuer. Eine jährliche Lohngrundgrenze begrenzt die Einkünfte, die der Quellensteuer für die Sozialversicherung unterliegen, im Jahr 2024 auf 168.600 US-Dollar und erhöht sich von 160.200 US-Dollar im Jahr 2023.Einkünfte über diesem Betrag unterliegen keiner Sozialversicherungssteuer oder Quellensteuer.

Der einbehaltene Betrag entspricht häufig dem Betrag der Sozialversicherungssteuer, die ein Arbeitnehmer schuldet, da die Steuer als Pauschalsatz mit einer Höchstgrenze für das Einkommen veranlagt wird. Aber es gibt einige Ausnahmen. Steuerzahler können durch Quellensteuer zu viel oder zu wenig zahlen.

Zu viel gezahlte Sozialversicherungssteuer

Arbeitnehmer, die für zwei oder mehr Arbeitgeber arbeiten, stellen möglicherweise fest, dass sie ihre Sozialversicherungssteuern überbezahlt haben, weil ihr gesamtes Lohneinkommen aus allen Quellen die jährliche Sozialversicherungslohnbasis übersteigt. Ein Arbeitgeber weiß möglicherweise nicht, welche Einkünfte von einem anderen Arbeitgeber Ihren Gesamtlohn über die Lohnbasisgrenze hinaustreiben lassen, sodass er weiterhin Einbehaltungen einbehält, obwohl dies nicht mehr erforderlich ist.

Eventuell zu viel gezahlte Sozialversicherungssteuer kann erstattet werden, wenn Sie den Überschuss bei der Einreichung Ihrer Steuererklärung als Steuergutschrift geltend machen.

Unterbezahlte Sozialversicherungssteuer

Sozialversicherungssteuern können auf drei Arten unterbezahlt werden.

Unterberichtete Trinkgeldeinnahmen

Einige Arbeitnehmer erhalten Trinkgelder, melden diese jedoch nicht ihrem Arbeitgeber, sodass von diesem Geld keine Steuern einbehalten werden. Sie sollten das Formular 4137 verwenden, um die Höhe der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer zu ermitteln, die für nicht gemeldete Trinkgelder anfällt. Geben Sie diesen Mehrbetrag in Ihrer Steuererklärung an.

Fehleinstufung als unabhängiger Auftragnehmer

Manche Arbeitnehmer werden von ihren Arbeitgebern falsch eingestuft als unabhängige Auftragnehmer und nicht als Angestellte. Auf ihre Einnahmen würden in diesem Fall keine Steuern einbehalten, da unabhängige Auftragnehmer dafür verantwortlich sind, im Laufe des Jahres ihre eigenen geschätzten Steuern an den IRS zu überweisen, einschließlich Einkommens-, Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern.

Verwenden Sie in diesem Fall das Formular 8919, um den korrekten Betrag der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer auf Ihr Einkommen zu ermitteln. Geben Sie diesen zusätzlichen Betrag in Ihrer jährlichen Steuererklärung an.

Gruppen-Risikolebensversicherung

Einige Rentner erhalten möglicherweise Versicherungsschutz im Rahmen einer Gruppen-Risikolebensversicherung von ihrem früheren Arbeitgeber. Diese Versicherung ist steuerpflichtig, wenn der Wert der Police 50.000 US-Dollar übersteigt.

Ein Rentner verfügt möglicherweise nicht über Bareinnahmen im Zusammenhang mit seinen Altersvorsorgeleistungen, von denen ein Arbeitgeber zu diesem Zweck Steuern einbehalten kann. In Ihrem Formular W-2 werden in diesem Fall die nicht eingezogenen Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern unter Verwendung der Codes M und N in Feld 12 ausgewiesen. Diese Beträge sollten Sie Ihrer Jahresrendite hinzufügen.

Unterbezahlte Medicare-Steuer

Die Medicare-Steuer wird mit einem Pauschalsatz von 1,45 % des Bruttolohns nach Abzug etwaiger steuerfreier Abzüge einbehalten, genau wie bei der Sozialversicherung. Für Medicare gibt es keine Lohnbasis, daher entspricht der einbehaltene Betrag oft dem Betrag, für den ein Mitarbeiter haftet.

Allerdings gibt es seit 2013 eine Medicare-Zusatzsteuer in Höhe von 0,9 % für Besserverdiener. Dies kann zu einer Unterabzugssteuer führen, wenn Sie dieser unterliegen. Welche Einkünfte dieser Steuer unterliegen, hängt von Ihrem Anmeldestatus ab. Sie müssen die Zusatzsteuer auf Einkünfte zahlen, die über Folgendes hinausgehen:

  • 125.000 US-Dollar für verheiratete Steuerzahler, die getrennte Steuererklärungen einreichen
  • 200.000 US-Dollar für alleinstehende Steuerzahler
  • 200.000 US-Dollar für Haushaltsvorstände
  • 200.000 US-Dollar für berechtigte Witwen
  • 250.000 US-Dollar für verheiratete Steuerzahler, die gemeinsame Steuererklärungen einreichen

Es ist möglich, dass einigen Steuerzahlern dieser zusätzliche Betrag nicht von ihrem Gehalt einbehalten wird. Daher sollte jede zusätzlich fällige Medicare-Steuer in ihrer Steuererklärung angegeben werden. Zu diesem Zeitpunkt wäre es fällig.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Wie hoch ist der Quellensteuersatz der Bundessteuer?

Der bundesstaatliche Quellensteuersatz hängt von Ihrem Anmeldestatus und Ihrem steuerpflichtigen Einkommen ab. Den meisten Steuerzahlern werden 6,2 % für die Sozialversicherung, 1,45 % für Medicare und Bundeseinkommenssteuern von ihrem zu versteuernden Einkommen einbehalten. Dabei handelt es sich um Ihr Einkommen, das nach Abzug etwaiger Vorsteuerabzüge übrig bleibt.

Warum wird von meinem Gehaltsscheck keine Bundessteuer abgezogen?

Es könnte sich um einen Fehler Ihres Arbeitgebers handeln, wenn Sie keine Bundessteuern von Ihren Gehaltsschecks einbehalten haben oder wenn Sie Ihr W-4-Formular falsch ausgefüllt haben. Setzen Sie sich umgehend mit Ihrem Arbeitgeber in Verbindung, um eine unerwartete Steuerrechnung am Jahresende zu vermeiden.

Was ist der Unterschied zwischen Bundes- und Landessteuern?

Staatliche Steuern werden von den staatlichen Steuerbehörden erhoben und die Prozentsätze, Steuersätze und Steuersätze variieren je nach Staat. Einige Staaten erheben überhaupt keine Einkommensteuer. Es gibt auch keine staatliche Steuer für Medicare oder Sozialversicherung, da es sich um Bundesprogramme handelt.